Jak wykazać import usług w JPK_VAT w przypadku faktur kwartalnych

Kiedy powinno się wykazać import usług w JPK_VAT w przypadku faktur wystawianych za okresy kwartalne? Faktura za cały pierwszy kwartał została wystawiona 13 lutego 2023 r., termin płatności - 15 marca 2023 r. Faktura została wystawiona w euro. Po jakim kursie przeliczyć ją do celów VAT i CIT? Faktura dotyczy opłat licencyjnych. Po jakim kursie przeliczyć ją dla potrzeb podatku „u źródła”?

W przedstawionej sytuacji do wykonania usługi licencyjnej dochodzi z końcem każdego kwartału, np. 31 marca 2023 r.

Obowiązek podatkowy w podatku VAT z tytułu importu usług powstał/powstanie - zakładając, że płatność zostanie dokonana w terminie płatności - w dniu otrzymania płatności przez usługodawcę. Kursem przeliczeniowym dla celów VAT jest w tej sytuacji kurs średni euro ogłoszony przez Narodowy Bank Polski na ostatni dzień roboczy poprzedzający dzień otrzymania płatności przez usługodawcę, względnie kurs wymiany opublikowany przez Europejski Bank Centralny na ten dzień.