Wersja obowiązująca od 2025.12.31

§ 18. 1. [26] Konto 147 – Środki pieniężne w drodze służy do ewidencji środków pieniężnych znajdujących się między kasą a rachunkiem bankowym lub rachunkiem bankowym a rachunkiem pomocniczym, przy czym operacje te mogą być księgowane na kontach 107, 137 i 139 w korespondencji z odpowiednimi kontami Zespołu 2.

2. Księgowań dokonuje się w następujący sposób:

1) na stronie Wn konta 147 księguje się pobranie środków pieniężnych z:

a) kasy, w celu przekazania na rachunek bankowy lub rachunek pomocniczy, w korespondencji ze stroną Ma konta 107 – Kasa,

b) rachunku bankowego lub rachunku pomocniczego, w celu przekazania do kasy, w korespondencji ze stroną Ma konta 137 – Rachunek bankowy lub stroną Ma konta 139 – Rachunek bankowy sum depozytowych;

c) [27]  (uchylona)

d) [28] (uchylona)

2) na stronie Ma konta 147 księguje się przekazanie środków pieniężnych w drodze:

a) na rachunek bankowy lub rachunek pomocniczy, w korespondencji ze stroną Wn konta 137 – Rachunek bankowy lub stroną Wn konta 139 – Rachunek bankowy sum depozytowych,

b) do kasy, w korespondencji ze stroną Wn konta 107 – Kasa.

c) [29]  (uchylona)

3. [30]  (uchylony)

[26] § 18 ust. 1 w brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 8 lit. a) zarządzenia Ministra Finansów i Gospodarki z dnia 22 grudnia 2025 r. zmieniającego zarządzenie w sprawie zasad rachunkowości i planów kont dla organów podatkowych podległych ministrowi właściwemu do spraw finansów publicznych, w zakresie poboru i rozliczenia podatków, opłat, wpłat z zysku przedsiębiorstw państwowych, jednoosobowych spółek Skarbu Państwa oraz banków państwowych, a także innych niepodatkowych należności budżetowych, do których poboru, ustalania lub określania są uprawnione organy podatkowe (Dz.Urz.MFiG. poz. 50). Zmiana weszła w życie 31 grudnia 2025 r.

[27] § 18 ust. 2 pkt 1 lit. c) uchylona przez § 1 pkt 8 lit. b) zarządzenia Ministra Finansów i Gospodarki z dnia 22 grudnia 2025 r. zmieniającego zarządzenie w sprawie zasad rachunkowości i planów kont dla organów podatkowych podległych ministrowi właściwemu do spraw finansów publicznych, w zakresie poboru i rozliczenia podatków, opłat, wpłat z zysku przedsiębiorstw państwowych, jednoosobowych spółek Skarbu Państwa oraz banków państwowych, a także innych niepodatkowych należności budżetowych, do których poboru, ustalania lub określania są uprawnione organy podatkowe (Dz.Urz.MFiG. poz. 50). Zmiana weszła w życie 31 grudnia 2025 r.

[28] § 18 ust. 2 pkt 1 lit. d) uchylona przez § 1 pkt 8 lit. b) zarządzenia Ministra Finansów i Gospodarki z dnia 22 grudnia 2025 r. zmieniającego zarządzenie w sprawie zasad rachunkowości i planów kont dla organów podatkowych podległych ministrowi właściwemu do spraw finansów publicznych, w zakresie poboru i rozliczenia podatków, opłat, wpłat z zysku przedsiębiorstw państwowych, jednoosobowych spółek Skarbu Państwa oraz banków państwowych, a także innych niepodatkowych należności budżetowych, do których poboru, ustalania lub określania są uprawnione organy podatkowe (Dz.Urz.MFiG. poz. 50). Zmiana weszła w życie 31 grudnia 2025 r.

[29] § 18 ust. 2 pkt 2 lit. c) uchylona przez § 1 pkt 8 lit. b) zarządzenia Ministra Finansów i Gospodarki z dnia 22 grudnia 2025 r. zmieniającego zarządzenie w sprawie zasad rachunkowości i planów kont dla organów podatkowych podległych ministrowi właściwemu do spraw finansów publicznych, w zakresie poboru i rozliczenia podatków, opłat, wpłat z zysku przedsiębiorstw państwowych, jednoosobowych spółek Skarbu Państwa oraz banków państwowych, a także innych niepodatkowych należności budżetowych, do których poboru, ustalania lub określania są uprawnione organy podatkowe (Dz.Urz.MFiG. poz. 50). Zmiana weszła w życie 31 grudnia 2025 r.

[30] § 18 ust. 3 uchylony przez § 1 pkt 8 lit. c) zarządzenia Ministra Finansów i Gospodarki z dnia 22 grudnia 2025 r. zmieniającego zarządzenie w sprawie zasad rachunkowości i planów kont dla organów podatkowych podległych ministrowi właściwemu do spraw finansów publicznych, w zakresie poboru i rozliczenia podatków, opłat, wpłat z zysku przedsiębiorstw państwowych, jednoosobowych spółek Skarbu Państwa oraz banków państwowych, a także innych niepodatkowych należności budżetowych, do których poboru, ustalania lub określania są uprawnione organy podatkowe (Dz.Urz.MFiG. poz. 50). Zmiana weszła w życie 31 grudnia 2025 r.

Wersja obowiązująca od 2025.12.31

§ 18. 1. [26] Konto 147 – Środki pieniężne w drodze służy do ewidencji środków pieniężnych znajdujących się między kasą a rachunkiem bankowym lub rachunkiem bankowym a rachunkiem pomocniczym, przy czym operacje te mogą być księgowane na kontach 107, 137 i 139 w korespondencji z odpowiednimi kontami Zespołu 2.

2. Księgowań dokonuje się w następujący sposób:

1) na stronie Wn konta 147 księguje się pobranie środków pieniężnych z:

a) kasy, w celu przekazania na rachunek bankowy lub rachunek pomocniczy, w korespondencji ze stroną Ma konta 107 – Kasa,

b) rachunku bankowego lub rachunku pomocniczego, w celu przekazania do kasy, w korespondencji ze stroną Ma konta 137 – Rachunek bankowy lub stroną Ma konta 139 – Rachunek bankowy sum depozytowych;

c) [27]  (uchylona)

d) [28] (uchylona)

2) na stronie Ma konta 147 księguje się przekazanie środków pieniężnych w drodze:

a) na rachunek bankowy lub rachunek pomocniczy, w korespondencji ze stroną Wn konta 137 – Rachunek bankowy lub stroną Wn konta 139 – Rachunek bankowy sum depozytowych,

b) do kasy, w korespondencji ze stroną Wn konta 107 – Kasa.

c) [29]  (uchylona)

3. [30]  (uchylony)

[26] § 18 ust. 1 w brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 8 lit. a) zarządzenia Ministra Finansów i Gospodarki z dnia 22 grudnia 2025 r. zmieniającego zarządzenie w sprawie zasad rachunkowości i planów kont dla organów podatkowych podległych ministrowi właściwemu do spraw finansów publicznych, w zakresie poboru i rozliczenia podatków, opłat, wpłat z zysku przedsiębiorstw państwowych, jednoosobowych spółek Skarbu Państwa oraz banków państwowych, a także innych niepodatkowych należności budżetowych, do których poboru, ustalania lub określania są uprawnione organy podatkowe (Dz.Urz.MFiG. poz. 50). Zmiana weszła w życie 31 grudnia 2025 r.

[27] § 18 ust. 2 pkt 1 lit. c) uchylona przez § 1 pkt 8 lit. b) zarządzenia Ministra Finansów i Gospodarki z dnia 22 grudnia 2025 r. zmieniającego zarządzenie w sprawie zasad rachunkowości i planów kont dla organów podatkowych podległych ministrowi właściwemu do spraw finansów publicznych, w zakresie poboru i rozliczenia podatków, opłat, wpłat z zysku przedsiębiorstw państwowych, jednoosobowych spółek Skarbu Państwa oraz banków państwowych, a także innych niepodatkowych należności budżetowych, do których poboru, ustalania lub określania są uprawnione organy podatkowe (Dz.Urz.MFiG. poz. 50). Zmiana weszła w życie 31 grudnia 2025 r.

[28] § 18 ust. 2 pkt 1 lit. d) uchylona przez § 1 pkt 8 lit. b) zarządzenia Ministra Finansów i Gospodarki z dnia 22 grudnia 2025 r. zmieniającego zarządzenie w sprawie zasad rachunkowości i planów kont dla organów podatkowych podległych ministrowi właściwemu do spraw finansów publicznych, w zakresie poboru i rozliczenia podatków, opłat, wpłat z zysku przedsiębiorstw państwowych, jednoosobowych spółek Skarbu Państwa oraz banków państwowych, a także innych niepodatkowych należności budżetowych, do których poboru, ustalania lub określania są uprawnione organy podatkowe (Dz.Urz.MFiG. poz. 50). Zmiana weszła w życie 31 grudnia 2025 r.

[29] § 18 ust. 2 pkt 2 lit. c) uchylona przez § 1 pkt 8 lit. b) zarządzenia Ministra Finansów i Gospodarki z dnia 22 grudnia 2025 r. zmieniającego zarządzenie w sprawie zasad rachunkowości i planów kont dla organów podatkowych podległych ministrowi właściwemu do spraw finansów publicznych, w zakresie poboru i rozliczenia podatków, opłat, wpłat z zysku przedsiębiorstw państwowych, jednoosobowych spółek Skarbu Państwa oraz banków państwowych, a także innych niepodatkowych należności budżetowych, do których poboru, ustalania lub określania są uprawnione organy podatkowe (Dz.Urz.MFiG. poz. 50). Zmiana weszła w życie 31 grudnia 2025 r.

[30] § 18 ust. 3 uchylony przez § 1 pkt 8 lit. c) zarządzenia Ministra Finansów i Gospodarki z dnia 22 grudnia 2025 r. zmieniającego zarządzenie w sprawie zasad rachunkowości i planów kont dla organów podatkowych podległych ministrowi właściwemu do spraw finansów publicznych, w zakresie poboru i rozliczenia podatków, opłat, wpłat z zysku przedsiębiorstw państwowych, jednoosobowych spółek Skarbu Państwa oraz banków państwowych, a także innych niepodatkowych należności budżetowych, do których poboru, ustalania lub określania są uprawnione organy podatkowe (Dz.Urz.MFiG. poz. 50). Zmiana weszła w życie 31 grudnia 2025 r.

Wersja archiwalna obowiązująca od 2021.09.16 do 2025.12.30     (DUMFFiPR2021.139 tekst jednolity)

§ 18. 1. Konto 147 – Środki pieniężne w drodze służy do ewidencji środków pieniężnych znajdujących się między kasą a rachunkiem bankowym lub między rachunkiem bankowym a rachunkiem Funduszu Strefowego albo rachunkiem bankowym a rachunkiem pomocniczym, przy czym operacje te mogą być księgowane na kontach 107, 137, 138 i 139 w korespondencji z odpowiednimi kontami Zespołu 2.

2. Księgowań dokonuje się w następujący sposób:

1) na stronie Wn konta 147 księguje się pobranie środków pieniężnych z:

a) kasy, w celu przekazania na rachunek bankowy lub rachunek pomocniczy, w korespondencji ze stroną Ma konta 107 – Kasa,

b) rachunku bankowego lub rachunku pomocniczego, w celu przekazania do kasy, w korespondencji ze stroną Ma konta 137 – Rachunek bankowy lub stroną Ma konta 139 – Rachunek bankowy sum depozytowych,

c) rachunku bankowego, w celu przekazania na rachunek Funduszu Strefowego, w korespondencji ze stroną Ma konta 137 – Rachunek bankowy,

d) rachunku Funduszu Strefowego, w celu dokonania zwrotów nadpłat podatku dochodowego od osób prawnych lub podatku dochodowego od osób fizycznych w części tego podatku przekazanej na Fundusz Strefowy, w korespondencji ze stroną Ma konta 138 – Rachunek Funduszu Strefowego;

2) na stronie Ma konta 147 księguje się przekazanie środków pieniężnych w drodze:

a) na rachunek bankowy lub rachunek pomocniczy, w korespondencji ze stroną Wn konta 137 – Rachunek bankowy lub stroną Wn konta 139 – Rachunek bankowy sum depozytowych,

b) do kasy, w korespondencji ze stroną Wn konta 107 – Kasa,

c) na rachunek Funduszu Strefowego, w korespondencji ze stroną Wn konta 138 – Rachunek Funduszu Strefowego.

3. Ewidencja operacji związanych z Funduszem Strefowym może być prowadzona z pominięciem konta 147, jeżeli transakcje na koncie 137 księgowane są w korespondencji z kontem 276 – Rozrachunki z innymi wierzycielami z tytułu zrealizowanych wpływów podatków (konto szczegółowe – Rozrachunki z Funduszem Strefowym) a transakcje na koncie 138 w korespondencji z kontem 281 – Rozliczenia Funduszu Strefowego.

Wersja archiwalna obowiązująca od 2018.01.01 do 2021.09.15

§ 18. 1. Konto 147 – Środki pieniężne w drodze służy do ewidencji środków pieniężnych znajdujących się między kasą a rachunkiem bankowym lub między rachunkiem bankowym a rachunkiem Funduszu Strefowego albo rachunkiem bankowym a rachunkiem pomocniczym, przy czym operacje te mogą być księgowane na kontach 107, 137, 138 i 139 w korespondencji z odpowiednimi kontami Zespołu 2.

2. Księgowań dokonuje się w następujący sposób:

1) na stronie Wn konta 147 księguje się pobranie środków pieniężnych z:

a) kasy, w celu przekazania na rachunek bankowy lub rachunek pomocniczy, w korespondencji ze stroną Ma konta 107 – Kasa,

b) rachunku bankowego lub rachunku pomocniczego, w celu przekazania do kasy, w korespondencji ze stroną Ma konta 137 – Rachunek bankowy lub stroną Ma konta 139 – Rachunek bankowy sum depozytowych,

c) rachunku bankowego, w celu przekazania na rachunek Funduszu Strefowego, w korespondencji ze stroną Ma konta 137 – Rachunek bankowy,

d) rachunku Funduszu Strefowego, w celu dokonania zwrotów nadpłat podatku dochodowego od osób prawnych lub podatku dochodowego od osób fizycznych w części tego podatku przekazanej na Fundusz Strefowy, w korespondencji ze stroną Ma konta 138 – Rachunek Funduszu Strefowego;

2) na stronie Ma konta 147 księguje się przekazanie środków pieniężnych w drodze:

a) na rachunek bankowy lub rachunek pomocniczy, w korespondencji ze stroną Wn konta 137 – Rachunek bankowy lub stroną Wn konta 139 – Rachunek bankowy sum depozytowych,

b) do kasy, w korespondencji ze stroną Wn konta 107 – Kasa,

c) na rachunek Funduszu Strefowego, w korespondencji ze stroną Wn konta 138 – Rachunek Funduszu Strefowego.

3. Ewidencja operacji związanych z Funduszem Strefowym może być prowadzona z pominięciem konta 147, jeżeli transakcje na koncie 137 księgowane są w korespondencji z kontem 276 – Rozrachunki z innymi wierzycielami z tytułu zrealizowanych wpływów podatków (konto szczegółowe – Rozrachunki z Funduszem Strefowym) a transakcje na koncie 138 w korespondencji z kontem 281 – Rozliczenia Funduszu Strefowego.

Wersja archiwalna obowiązująca od 2020.05.28 do 2017.12.31     (DUMF2020.67 tekst jednolity)

§ 18. 1. Konto 147 – Środki pieniężne w drodze służy do ewidencji środków pieniężnych znajdujących się między kasą a rachunkiem bankowym lub między rachunkiem bankowym a rachunkiem Funduszu Strefowego albo rachunkiem bankowym a rachunkiem pomocniczym, przy czym operacje te mogą być księgowane na kontach 107, 137, 138 i 139 w korespondencji z odpowiednimi kontami Zespołu 2.

2. Księgowań dokonuje się w następujący sposób:

1) na stronie Wn konta 147 księguje się pobranie środków pieniężnych z:

a) kasy, w celu przekazania na rachunek bankowy lub rachunek pomocniczy, w korespondencji ze stroną Ma konta 107 – Kasa,

b) rachunku bankowego lub rachunku pomocniczego, w celu przekazania do kasy, w korespondencji ze stroną Ma konta 137 – Rachunek bankowy lub stroną Ma konta 139 – Rachunek bankowy sum depozytowych,

c) rachunku bankowego, w celu przekazania na rachunek Funduszu Strefowego, w korespondencji ze stroną Ma konta 137 – Rachunek bankowy,

d) rachunku Funduszu Strefowego, w celu dokonania zwrotów nadpłat podatku dochodowego od osób prawnych lub podatku dochodowego od osób fizycznych w części tego podatku przekazanej na Fundusz Strefowy, w korespondencji ze stroną Ma konta 138 – Rachunek Funduszu Strefowego;

2) na stronie Ma konta 147 księguje się przekazanie środków pieniężnych w drodze:

a) na rachunek bankowy lub rachunek pomocniczy, w korespondencji ze stroną Wn konta 137 – Rachunek bankowy lub stroną Wn konta 139 – Rachunek bankowy sum depozytowych,

b) do kasy, w korespondencji ze stroną Wn konta 107 – Kasa,

c) na rachunek Funduszu Strefowego, w korespondencji ze stroną Wn konta 138 – Rachunek Funduszu Strefowego.

3. Ewidencja operacji związanych z Funduszem Strefowym może być prowadzona z pominięciem konta 147, jeżeli transakcje na koncie 137 księgowane są w korespondencji z kontem 276 – Rozrachunki z innymi wierzycielami z tytułu zrealizowanych wpływów podatków (konto szczegółowe – Rozrachunki z Funduszem Strefowym) a transakcje na koncie 138 w korespondencji z kontem 281 – Rozliczenia Funduszu Strefowego.