INFORLEX Freemium

Wszystkie artykuły z czasopisma Wszystkie artykuły

Poradnik Gazety Prawnej 1 /887 marzec 2017
POBIERZ:
PDF
Spis treści
- KOSZTY 2017 – PO ZMIANACH
  - Koszty 2017 - po zmianach
  - 1. Zmiany w przepisach o kosztach uzyskania przychodów na 2017 r.
    
    2. Charakterystyka kosztów uzyskania przychodów
    
    2.1. Rodzaje kosztów uzyskania przychodów
    
    2.2. Definicja kosztów uzyskania przychodów
    
    2.3. Źródło finansowania kosztów uzyskania przychodów
    
    2.4. Udokumentowanie poniesienia kosztu
    
    3. Zryczałtowane koszty uzyskania przychodów
    
    3.1. Pracownicze koszty uzyskania przychodów
    
    3.1.1. Miesięczne a roczne limity pracowniczych kosztów uzyskania przychodów
    
    3.1.2. Podwyższone koszty uzyskania przychodów
    
    3.1.3. Pracownicze koszty uzyskania przychodów a brak przychodu pracownika w danym miesiącu
    
    3.1.4. Pracownicze koszty uzyskania przychodów w wysokości kosztów faktycznie poniesionych
    
    3.2. Zryczałtowane koszty uzyskania przychodów posiadaczy praw własności przemysłowej
    
    3.3. Zryczałtowane koszty uzyskania przychodów twórców i artystów
    
    3.4. Zryczałtowane koszty uzyskania przychodów z tytułu działalności wykonywanej osobiście
    
    3.5. Koszty uzyskania przychodów uzyskanych na podstawie umów, do których stosuje się przepisy dotyczące umów zlecenia lub umów o dzieło
    
    3.6. Możliwość zastosowania podwyższonych kosztów uzyskania przychodów
    
    4. Koszty uzyskania przychodów z działalności gospodarczej
    
    4.1. Dokumentowanie kosztów uzyskania przychodów
    
    4.1.1. Dokumentowanie kosztów uzyskania przychodów w podatkowej księdze przychodów i rozchodów
    
    4.1.2. Dokumentowanie kosztów uzyskania przychodów w księgach rachunkowych
    
    4.1.3. Wadliwość dokumentów dotyczących wydatków
    
    4.2. Potrącalność kosztów w czasie
    
    4.2.1. Kasowa metoda rozpoznawania kosztów uzyskania przychodów
    
    4.2.2. Memoriałowa metoda rozpoznawania kosztów uzyskania przychodów
    
    4.2.3. Stosowanie metody memoriałowej do kosztów dotyczących dwóch i więcej lat podatkowych
    
    4.2.4. Metoda memoriałowa a opłaty ponoszone w związku z zawieraniem umów leasingu
    
    4.2.5. Koszty wynagrodzeń i składek "pracowniczych"
    
    4.3. Korygowanie kosztów uzyskania przychodów
    
    4.3.1. Brak obowiązku zmniejszania kosztów uzyskania przychodów o nieuregulowane kwoty
    
    4.3.2 Wyłączenie możliwości zaliczania do kosztów uzyskania przychodów płatności dokonanych z naruszeniem obowiązku dokonywania płatności za pośrednictwem rachunku płatniczego
    
    4.3.2.1. Stan prawny obowiązujący do końca 2016 r.
    
    4.3.2.2. Stan prawny obowiązujący od 1 stycznia 2017 r.
    
    4.3.2.3. Zakres stosowania przepisów
    
    4.4. Amortyzacja
    
    4.4.1. Składniki majątku zaliczane do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych
    
    4.4.1.1. Środki trwałe podlegające amortyzacji
    
    4.4.1.2. Wartości niematerialne i prawne podlegające amortyzacji
    
    4.4.1.3. Środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne niepodlegające amortyzacji
    
    4.4.2. Składniki majątku o niskiej wartości początkowej
    
    4.4.3. Wartość początkowa
    
    4.4.4. Metody amortyzacji
    
    4.4.4.1. Metoda liniowa
    
    4.4.4.2. Metoda degresywna
    
    4.4.4.3. Amortyzacja według stawek indywidualnych
    
    4.4.5. Amortyzacja inwestycji w obcych środkach trwałych a amortyzacja budynków i budowli wybudowanych na cudzym gruncie
    
    4.4.6. Amortyzacja po nabyciu środka trwałego będącego przedmiotem inwestycji w obcym środku trwałym
    
    4.4.7. Amortyzacja jednorazowa
    
    4.4.8. Ulepszenie środków trwałych
    
    4.4.9. Odpisy amortyzacyjne niestanowiące kosztów uzyskania przychodów
    
    4.4.9.1. Odpisy amortyzacyjne samochodów o wartości przekraczającej równowartość 20 000 euro
    
    4.4.9.2. Odpisy amortyzacyjne dotyczące części wartości początkowej zwróconej w jakiejkolwiek formie
    
    4.4.9.3. Pozostałe niestanowiące kosztów uzyskania przychodów odpisy amortyzacyjne
    
    4.5. Koszty używania samochodów i innych pojazdów
    
    4.5.1. Wydatki na rzecz pracowników z tytułu używania przez nich samochodów na potrzeby działalności pracodawcy
    
    4.5.2. Wydatki z tytułu używania samochodów osobowych niezaliczonych do środków trwałych lub niestanowiących składników majątku podatników
    
    4.5.3. Koszty ubezpieczeń samochodów osobowych jako koszty uzyskania przychodów
    
    4.5.4. Straty oraz koszty remontów powypadkowych samochodów nieobjętych ubezpieczeniem dobrowolnym
    
    4.5.5. Koszty używania samochodów służbowych udostępnianych pracownikom na cele prywatne
    
    4.5.6. Koszty samochodów parkowanych w miejscu zamieszkania pracowników
    
    4.6. Koszty ponoszone w związku z zatrudnieniem pracowników
    
    4.6.1. Koszty kształcenia pracowników
    
    4.6.2. Koszty podróży służbowych pracowników przekraczające limity określone przepisami prawa pracy
    
    4.6.3. Koszty zakupu napojów oraz produktów spożywczych
    
    4.6.4. Koszty zakupu różnego rodzaju biletów wstępu oraz karnetów
    
    4.6.5. Koszty imprez integracyjnych
    
    4.6.6. Koszty ubrań służbowych
    
    4.6.7. Koszty opłacanych za pracowników obowiązkowych składek członkowskich
    
    4.6.8. Koszty związane z obejmowaniem dzieci pracowników opieką
    
    4.6.9. Koszty zapomóg
    
    4.6.10. Koszty badań lekarskich osób zatrudnianych na umowę zlecenie
    
    4.7. Koszty reklamy i reprezentacji
    
    4.7.1. Pojęcia reklamy i reprezentacji
    
    4.7.2. Koszty upominków
    
    4.7.3. Koszty przekazywanych próbek
    
    4.7.4. Koszty organizacji szkoleń, konferencji, kongresów, spotkań promocyjnych, targów
    
    4.7.5. Koszty spotkań biznesowych
    
    4.7.6. Koszty drobnych poczęstunków dla klientów
    
    4.7.7. Koszty sprzedaży premiowej
    
    4.7.8. Koszty sponsoringu
    
    4.8. Odszkodowania i kary umowne jako koszty uzyskania przychodów
    
    4.8.1. Kary umowne i odszkodowania z tytułu zwłoki w dostarczeniu towarów lub wykonania robót i usług
    
    4.8.2. Odsetki za zwłokę w regulowaniu płatności
    
    4.8.3. Kary umowne i odszkodowania będące skutkiem zaniedbań lub braku staranności podatników oraz ich pracowników
    
    4.9. Wierzytelności nieściągalne w kosztach uzyskania przychodów
    
    4.9.1. Wierzytelności odpisane jako nieściągalne
    
    4.9.2. Przedawnione wierzytelności nieściągalne
    
    4.9.3. Zwrot wierzytelności nieściągalnych zaliczonych do kosztów uzyskania przychodów
    
    4.9.4. Odpisy aktualizujące jako koszty uzyskania przychodów
    
    4.10. Koszty kształcenia
    
    4.10.1. Koszty kształcenia własnego osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą
    
    4.10.2. Koszty kształcenia osób współpracujących
    
    4.10.3. Koszty kształcenia wspólników spółek cywilnych i osobowych
    
    4.11. Inne koszty uzyskania przychodów z działalności gospodarczej
    
    4.11.1. Koszty przejazdów między miejscem zamieszkania a miejscem prowadzenia działalności gospodarczej
    
    4.11.2. Wynagrodzenia żon i małoletnich dzieci podatników oraz wspólników
    
    4.11.3. Koszty pożyczek i kredytów
    
    4.11.4. Zagraniczny VAT jako koszt uzyskania przychodów
    
    4.11.5. Wysokość kosztu uzyskania przychodu w przypadku nabycia kasy rejestrującej
    
    4.11.6. Zakupy odzieży przez osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą
    
    4.11.7. Koszty wynajmu mieszkań w podróży służbowej przedsiębiorców
    
    4.11.8. Diety z tytułu podróży służbowych osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą
    
    4.11.9. Koszty podróży służbowych członków zarządu spółek
    
    4.11.10. Koszty upomnień związanych z niewykonywaniem zobowiązań publicznoprawnych
    
    4.11.11. Straty powstające na skutek kradzieży pieniędzy
    
    4.11.12. Koszty związane z podwyższaniem kapitału zakładowego
    
    4.11.13. Koszty przekształcenia przedsiębiorcy będącego osobą fizyczną w jednoosobową spółkę kapitałową
    
    4.11.14. Niepodlegający odliczeniu zryczałtowany zwrot podatku wypłacany rolnikom
    
    4.11.15. Przedpłaty, zaliczki oraz zadatki
    
    4.11.16. Zaliczki wpłacane przez wierzycieli komornikom
    
    4.11.17. Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów ze względu na źródło finansowania
    
    4.11.18. Koszty pozyskiwania dotacji unijnych
    
    5. Koszty uzyskania przychodów z najmu i dzierżawy
    
    5.1. Amortyzacja przedmiotu wynajmu
    
    5.2. Koszty zakupu wyposażenia
    
    5.3. Koszty remontów
    
    5.4. Odsetki od kredytów
    
    5.5. Podatek od nieruchomości
    
    5.6. Koszty ponoszone w trakcie przerwy w wynajmie
    
    6. Koszty uzyskania niektórych przychodów z kapitałów pieniężnych
    
    6.1. Koszty uzyskania przychodów z tytułu odpłatnego zbycia papierów wartościowych
    
    6.2. Koszty uzyskania przychodów z odpłatnego zbycia udziałów (akcji)
    
    6.3. Koszty uzyskania przychodów z odpłatnego zbycia udziałów (akcji) spółki kapitałowej powstałej w wyniku przekształcenia przedsiębiorcy będącego osobą fizyczną w jednoosobową spółkę kapitałową
    
    6.4. Koszty uzyskania przychodów praw wynikających z papierów wartościowych
    
    6.5. Koszty uzyskania przychodów z tytułu objęcia udziałów lub akcji
    
    7. Koszty niektórych przychodów z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw
    
    7.1. Koszty nabycia oraz koszty wytworzenia
    
    7.2. Nakłady stanowiące koszt uzyskania przychodów
    
    7.3. Spłata kredytów zaciągniętych na nabycie lub wybudowanie zbywanego domu lub mieszkania
    
    7.4. Waloryzacja kosztów nabycia oraz kosztów wytworzenia
    
    8. Odpowiedzi na pytania Czytelników
    
    8.1. Czy wydatki na wynajęcie samochodu osobowego za granicą mogą być w całości zaliczane do kosztów podatkowych
    
    8.2. Czy kwota wypłacona w ramach regresu ubezpieczeniowego stanowi koszt podatkowy
    
    8.3. Kiedy można zaliczać do kosztów wydatki na szkolenia zawodowe
    
    8.4. Jak rozliczyć wydatki na nabycie i zaadaptowanie kontenera na mieszkanie dla zatrudnionych obcokrajowców
    
    8.5. Kiedy skapitalizowane odsetki mogą być zaliczane do kosztów podatkowych
    
    8.6. Jak rozliczyć koszty nabycia prawa do używania nazwy handlowej i logo
    
    8.7. Czy odsetki od kredytu zaciągniętego na zwrot dopłat mogą zostać zaliczone do kosztów
    
    8.8. Czy wierzytelność przedawnioną można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów
    
    8.9. Czy posiadanie zabezpieczenia hipotecznego na nieruchomości dłużnika wyklucza możliwość zaliczenia wierzytelności nieściągalnej do kosztów
    
    8.10. Czy można zaliczyć do kosztów odszkodowanie za bezumowne korzystanie z nieruchomości
    
    8.11. Kiedy można zaliczyć do kosztów wierzytelność nieściągalną, udokumentowaną postanowieniem komornika wydanym przed dwoma laty
    
    8.12. Jak obliczyć i amortyzować wartość firmy
    
    8.13. Jak rozliczyć wydatki na adaptację w budynku częściowo wykorzystywanym na potrzeby działalności gospodarczej
    
    8.14. Czy przebywając w innym kraju UE przez większą część miesiąca, można zaliczać do kosztów diety oraz wydatki na nocleg
    
    8.15 Jak wprowadzać w PKPiR korekty związane z wyłączeniem płatności gotówkowych z kosztów uzyskania przychodów