-
Poradnik Gazety Prawnej 9 /895 wrzesień 2017
POBIERZ:Spis treści-
-
Zatrudnianie cudzoziemców - rewolucyjne zmiany
-
-
-
Z rekordowo niskim poziomem bezrobocia Polska staje się atrakcyjnym rynkiem pracy, szczególnie dla osób z Ukrainy. W 2016 r. przedsiębiorcy zarejestrowali niemal 1,4 mln oświadczeń o zamiarze zatrudnienia cudzoziemca (ponad 97% dotyczy osób z Ukrainy). W wielu branżach coraz trudniej znaleźć pracowników z Polski, dlatego pracodawcy coraz częściej stają przed koniecznością zatrudnienia cudzoziemca. Należy jednak brać pod uwagę to, że zatrudnienie osoby z innego państwa, szczególnie spoza Unii Europejskiej, jest znacznie bardziej skomplikowane i czasochłonne niż zatrudnienie Polaka. Dlatego mamy nadzieję, że niniejszy Poradnik przeprowadzi Państwa przez cały proces zatrudnienia cudzoziemca: jego przyjazd i pobyt, podjęcie pracy (zezwolenie na pracę, procedury uproszczone), obowiązki podatkowe i ubezpieczeniowe. Przedstawiamy też najnowsze zmiany w przepisach regulujących zatrudnianie cudzoziemców, które będą obowiązywały od 2018 r.
-
1.1. Wjazd i pobyt w Polsce obywateli Unii Europejskiej
-
1.2. Przyjazd i pobyt w Polsce obywateli państw trzecich
-
1.3. Zezwolenia pobytowe
-
1.4. Obowiązek weryfikowania przez pracodawcę legalności pobytu cudzoziemca, któremu powierza pracę
-
1.5. Podsumowanie
-
Z rekordowo niskim poziomem bezrobocia Polska staje się atrakcyjnym rynkiem pracy, szczególnie dla osób z Ukrainy. W 2016 r. przedsiębiorcy zarejestrowali niemal 1,4 mln oświadczeń o zamiarze zatrudnienia cudzoziemca (ponad 97% dotyczy osób z Ukrainy). W wielu branżach coraz trudniej znaleźć pracowników z Polski, dlatego pracodawcy coraz częściej stają przed koniecznością zatrudnienia cudzoziemca. Należy jednak brać pod uwagę to, że zatrudnienie osoby z innego państwa, szczególnie spoza Unii Europejskiej, jest znacznie bardziej skomplikowane i czasochłonne niż zatrudnienie Polaka. Dlatego mamy nadzieję, że niniejszy Poradnik przeprowadzi Państwa przez cały proces zatrudnienia cudzoziemca: jego przyjazd i pobyt, podjęcie pracy (zezwolenie na pracę, procedury uproszczone), obowiązki podatkowe i ubezpieczeniowe. Przedstawiamy też najnowsze zmiany w przepisach regulujących zatrudnianie cudzoziemców, które będą obowiązywały od 2018 r.
-
-
W poprzednim rozdziale wyjaśniliśmy, w jaki sposób cudzoziemiec może się dostać do Polski i w niej przebywać. W niniejszym rozdziale postaramy się wyjaśnić, kiedy i na jakich zasadach cudzoziemiec może w Polsce podjąć pracę.
-
2.1. Praca cudzoziemców na terenie Polski
-
2.2. Cudzoziemcy zwolnieni z obowiązku posiadania zezwolenia na pracę
-
2.3. Obywatele państw sąsiadujących z Polską
-
2.4. Zmiany w procedurze oświadczeniowej wchodzące w życie 1 stycznia 2018 r.
-
2.5. Zezwolenia na pracę
-
2.6. Podsumowanie
-
W poprzednim rozdziale wyjaśniliśmy, w jaki sposób cudzoziemiec może się dostać do Polski i w niej przebywać. W niniejszym rozdziale postaramy się wyjaśnić, kiedy i na jakich zasadach cudzoziemiec może w Polsce podjąć pracę.
-
-
Niniejszy rozdział poświęcony jest jednej z podstawowych kwestii związanych z opodatkowaniem pracowników z zagranicy, mianowicie określeniu właściwego ustawodawstwa w zakresie opodatkowania dochodów z pracy najemnej. Wiąże się z tym ustalenie, czy i kiedy pracodawca, czyli płatnik, musi płacić zaliczki na podatek w Polsce oraz w którym kraju wynagrodzenie będzie podlegało opodatkowaniu.
-
4.1. Cudzoziemcy mający miejsce zamieszkania w Polsce (polscy rezydenci)
-
4.2. Podsumowanie
-
Niniejszy rozdział poświęcony jest jednej z podstawowych kwestii związanych z opodatkowaniem pracowników z zagranicy, mianowicie określeniu właściwego ustawodawstwa w zakresie opodatkowania dochodów z pracy najemnej. Wiąże się z tym ustalenie, czy i kiedy pracodawca, czyli płatnik, musi płacić zaliczki na podatek w Polsce oraz w którym kraju wynagrodzenie będzie podlegało opodatkowaniu.
-
-
Cudzoziemcy mogą wykonywać w Polsce pracę nie tylko na podstawie umowy o pracę. Firmy współpracują bowiem z osobami fizycznymi i na podstawie umów o pracę, i w ramach innych form wykonywania pracy: umów cywilnoprawnych (umowy zlecenia, o dzieło, kontrakty menedżerskie), współpracy z osobami prowadzącymi jednoosobową działalność gospodarczą. Należy również wziąć pod uwagę, że umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania przewidują oddzielne regulacje dla szczególnych źródeł dochodów, takich jak: stypendia, dochody profesorów, sportowców, artystów, pracowników państwowych.W tym rozdziale przedstawimy zasady opodatkowania innych niż praca najemna źródeł dochodów uzyskiwanych przez cudzoziemców (nierezydentów) w Polsce. Zauważmy, że jeżeli cudzoziemiec ma miejsce zamieszkania w Polsce i wykonuje pracę na terytorium Polski, to nie ma potrzeby stosowania umów o unikaniu podwójnego opodatkowania - jedynym krajem właściwym do opodatkowania takich dochodów jest Polska.Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania stosujemy w sytuacji, gdy osoba mająca miejsce zamieszkania w jednym państwie uzyskuje dochody na terytorium drugiego państwa.
-
5.1. Wolny zawód i inna samodzielna działalność
-
5.2. Członkowie rad nadzorczych
-
5.3. Artyści i sportowcy
-
5.4. Studenci
-
5.5. Profesorowie
-
5.6. Pracownicy państwowi
-
5.7. Zasady opodatkowania dochodów z działalności gospodarczej
-
5.8. Podsumowanie
-
Cudzoziemcy mogą wykonywać w Polsce pracę nie tylko na podstawie umowy o pracę. Firmy współpracują bowiem z osobami fizycznymi i na podstawie umów o pracę, i w ramach innych form wykonywania pracy: umów cywilnoprawnych (umowy zlecenia, o dzieło, kontrakty menedżerskie), współpracy z osobami prowadzącymi jednoosobową działalność gospodarczą. Należy również wziąć pod uwagę, że umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania przewidują oddzielne regulacje dla szczególnych źródeł dochodów, takich jak: stypendia, dochody profesorów, sportowców, artystów, pracowników państwowych.W tym rozdziale przedstawimy zasady opodatkowania innych niż praca najemna źródeł dochodów uzyskiwanych przez cudzoziemców (nierezydentów) w Polsce. Zauważmy, że jeżeli cudzoziemiec ma miejsce zamieszkania w Polsce i wykonuje pracę na terytorium Polski, to nie ma potrzeby stosowania umów o unikaniu podwójnego opodatkowania - jedynym krajem właściwym do opodatkowania takich dochodów jest Polska.Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania stosujemy w sytuacji, gdy osoba mająca miejsce zamieszkania w jednym państwie uzyskuje dochody na terytorium drugiego państwa.
-
-
W poprzednich rozdziałach wyjaśniliśmy, w jaki sposób opodatkowywać dochody cudzoziemców wykonujących pracę w Polsce na podstawie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania. W zależności od źródła, z którego pochodzą, dochody mogą podlegać opodatkowaniu w państwie źródła (państwie, w którym była wykonywana praca) bądź w państwie rezydencji (zamieszkania). W przypadku osób, które są nierezydentami wykonującymi pracę na terytorium Polski, w wielu sytuacjach umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania dopuszczają opodatkowanie dochodów w państwie źródła (tu: w Polsce). Wówczas należy zgodnie z przepisami krajowymi określić zasady ustalania i odprowadzania odpowiedniego podatku.
-
6.1. Praca najemna
-
6.2. Ryczałt dla osób z ograniczonym obowiązkiem podatkowym (IFT-1R)
-
6.3. Prawo złożenia zeznania rocznego przez cudzoziemca, któremu płatnik pobrał zryczałtowany podatek dochodowy
-
6.4. Certyfikat rezydencji
-
6.5. Obowiązek złożenia zeznania przez cudzoziemców
-
6.6. Praca nierezydenta na rzecz zagranicznego podmiotu
-
6.7. Samoopodatkowanie nierezydenta
-
6.8. Podsumowanie
-
W poprzednich rozdziałach wyjaśniliśmy, w jaki sposób opodatkowywać dochody cudzoziemców wykonujących pracę w Polsce na podstawie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania. W zależności od źródła, z którego pochodzą, dochody mogą podlegać opodatkowaniu w państwie źródła (państwie, w którym była wykonywana praca) bądź w państwie rezydencji (zamieszkania). W przypadku osób, które są nierezydentami wykonującymi pracę na terytorium Polski, w wielu sytuacjach umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania dopuszczają opodatkowanie dochodów w państwie źródła (tu: w Polsce). Wówczas należy zgodnie z przepisami krajowymi określić zasady ustalania i odprowadzania odpowiedniego podatku.
-
-
Zatrudnienie pracownika z zagranicy wymaga od pracodawcy rozstrzygnięcia kwestii podatkowych i ustalenia kraju właściwego do opodatkowania dochodów pracownika. Pracodawca będzie musiał również przeanalizować kwestie związane z ubezpieczeniami społecznymi pracowników.
-
7.1. Ogólne zasady koordynacji ubezpieczeń wewnątrz Unii Europejskiej
-
7.2. Umowy z państwami trzecimi
-
7.3. Podsumowanie
-
Zatrudnienie pracownika z zagranicy wymaga od pracodawcy rozstrzygnięcia kwestii podatkowych i ustalenia kraju właściwego do opodatkowania dochodów pracownika. Pracodawca będzie musiał również przeanalizować kwestie związane z ubezpieczeniami społecznymi pracowników.
-
-
W poprzednim rozdziale opisaliśmy cztery podstawowe zasady koordynacji ubezpieczeń społecznych obowiązujące w krajach Unii Europejskiej. Wspominaliśmy, że zgodnie z zasadą jednego ustawodawstwa pracownicy podlegają ubezpieczeniom tylko w jednym państwie i co do zasady państwem tym jest państwo, w którym wykonują pracę. Jednocześnie wskazaliśmy, że istnieje kilka wyjątków od tej reguły. Zasada podlegania ubezpieczeniom w państwie wykonywania pracy przy jednoczesnym podleganiu ubezpieczeniom tylko w jednym państwie nie byłaby możliwa do zastosowania np. w przypadku osób, które jednocześnie wykonują pracę na terenie kilku państw (np. kierowcy transportu międzynarodowego).
-
8.1. Pracownicy delegowani
-
8.2. Obowiązki pracodawcy
-
8.3. Podsumowanie
-
W poprzednim rozdziale opisaliśmy cztery podstawowe zasady koordynacji ubezpieczeń społecznych obowiązujące w krajach Unii Europejskiej. Wspominaliśmy, że zgodnie z zasadą jednego ustawodawstwa pracownicy podlegają ubezpieczeniom tylko w jednym państwie i co do zasady państwem tym jest państwo, w którym wykonują pracę. Jednocześnie wskazaliśmy, że istnieje kilka wyjątków od tej reguły. Zasada podlegania ubezpieczeniom w państwie wykonywania pracy przy jednoczesnym podleganiu ubezpieczeniom tylko w jednym państwie nie byłaby możliwa do zastosowania np. w przypadku osób, które jednocześnie wykonują pracę na terenie kilku państw (np. kierowcy transportu międzynarodowego).
-
-
Jak wyjaśniliśmy w poprzednim rozdziale, zaświadczenie A1 jest dokumentem potwierdzającym właściwe ustawodawstwo w zakresie ubezpieczeń. Zazwyczaj jest ono wydawane dla pracowników delegowanych, czyli tych, którzy przejściowo będą wykonywać pracę w innym państwie niż to, w którym pracują stale.
-
9.1. Normalne wykonywanie pracy w dwóch lub kilku państwach członkowskich
-
9.2. Praca o charakterze marginalnym
-
9.3. Znaczna część pracy
-
9.4. Niewykonywanie znacznej części pracy w kraju a właściwe ustawodawstwo
-
9.5. Pracownicy transportu międzynarodowego
-
9.6. Członkowie załóg lotniczych
-
9.7. Obowiązki płatników
-
9.8. Podsumowanie
-
Jak wyjaśniliśmy w poprzednim rozdziale, zaświadczenie A1 jest dokumentem potwierdzającym właściwe ustawodawstwo w zakresie ubezpieczeń. Zazwyczaj jest ono wydawane dla pracowników delegowanych, czyli tych, którzy przejściowo będą wykonywać pracę w innym państwie niż to, w którym pracują stale.
-
-
Ostatni rozdział poświęcimy na omówienie kwestii prowadzenia działalności gospodarczej przez cudzoziemców oraz przedstawimy przepisy o koordynacji ubezpieczeń dotyczące przedsiębiorców.
-
10.1. Prowadzenie działalności gospodarczej przez cudzoziemców w Polsce
-
10.2. Prowadzenie działalności jednocześnie w kilku państwach
-
10.3. Zbieg tytułów do ubezpieczeń
-
10.4. Podleganie przez nierezydentów ubezpieczeniom w Polsce
-
10.5. Obywatele państw trzecich (rozporządzenie 1231/2010)
-
10.6. Podsumowanie
-
Ostatni rozdział poświęcimy na omówienie kwestii prowadzenia działalności gospodarczej przez cudzoziemców oraz przedstawimy przepisy o koordynacji ubezpieczeń dotyczące przedsiębiorców.
-
-
Zatrudnianie cudzoziemców - rewolucyjne zmiany
-
POTRZEBUJESZ POMOCY?Konsultanci pracują od poniedziałku do piątku w godzinach 8:00 - 17:00
