INFORLEX Freemium

Wszystkie artykuły z czasopisma Wszystkie artykuły

Zawartość wydania

Biuletyn VAT 2 /344 luty 2025
POBIERZ:
PDF
Spis treści
Przegląd orzecznictwa i interpetacji
POBIERZ:
PDF
Spis treści
- - Rozliczenie faktur korygujących w VAT
  - 1. Czy trzeba skorygować odliczony VAT z faktury zaliczkowej, gdy sprzedawca odstąpił od umowy, ale nie wystawił faktury korygującej
    
    2. Kiedy rozliczyć fakturę korygującą, gdy wynagrodzenie jest korygowane o wskaźnik rentowności
    
    3. Jak rozliczać faktury korygujące otrzymane po połączeniu, dotyczące działalności spółek przejmowanych z okresu sprzed dnia połączenia
    
    4. Kiedy rozliczyć faktury korygujące ilość sprzedanego towaru
    
    5. Kiedy skorygować odliczony VAT z faktury dokumentującej usługi, które nie podlegają VAT
    
    6. Czy do dostawy towarów rozliczanej jako eksport towarów można zastosować stawkę 0%, gdy została wystawiona faktura korygująca „in plus”
    
    7. Kiedy skorygować odliczenie z faktury, gdy zastosowano błędną stawkę VAT
    
    8. Na kogo wystawić fakturę korygującą, gdy doszło do cesji leasingu
    
    9. Czy dla rozliczenia faktur korygujących wystawionych w KSeF ma znaczenie, jak była wystawiona faktura pierwotna
    
    10. Czy przed 1 lutego 2026 r. wszystkie faktury korygujące muszą być wystawione w formie ustrukturyzowanej, gdy klient wyraził zgodę na otrzymywanie ich za pośrednictwem KSeF
    
    11. Kiedy rozliczyć faktury korygujące, gdy na fakturze pierwotnej zastosowano stawkę krajową zamiast 0% dla WDT
    
    12. Czy trzeba wystawić faktury korygujące zastosowanie stawki 0% zamiast adnotacji np. na fakturze pierwotnej
    
    13. Jak rozliczyć korektę faktur do zera, gdy czynność nie podlega opodatkowaniu VAT
    
    Podsumowanie
    
    Jaki jest maksymalny termin wystawienia faktury korygującej w VAT?
    
    Czy na fakturze korygującej trzeba podać oznaczenie „korekta” i przyczynę korekty?
    
    Kiedy rozliczyć fakturę korygującą „in minus” wystawioną w KSeF?
    
    Czy trzeba skorygować VAT z faktury zaliczkowej, gdy sprzedawca odstąpił od umowy i brak korekty?
    
    Na kogo wystawić fakturę korygującą po cesji leasingu?
Wyjaśnienia MF
POBIERZ:
PDF
Spis treści
- - Procedura SME – odpowiedzi MF na pytania podatników
  - 1. Czy wszystkie państwa członkowskie UE wprowadzą procedurę szczególną SME? Jak zweryfikować, które państwa ją wprowadzą?
    
    2. Czy MF opublikuje progi obowiązujące w innych krajach?
    
    3. Okres karencji – skąd wziąć informację jaki okres obowiązuje w innych państwach?
    
    4. Do złożenia raportowania przez biuro rachunkowe wystarczy złożone wcześniej UPL‐1. Czy potrzebna jest aktualizacja, czy może inne pełnomocnictwo?
    
    5. Jaki jest adres strony KE z informacjami o procedurze szczególnej SME w poszczególnych krajach?
    
    6. Czy urząd skarbowy właściwy miejscowo dla podatnika, który ma nadany numer EX, będzie miał wiedzę o tym że podatnik ma prawo do takiego zwolnienia?
    
    7. Czy osoba prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą może nadać dostęp rozszerzony do e‐Urzędu Skarbowego pełnomocnikowi – osobie trzeciej (np. księgowej)?
    
    8. Podatnik korzystający ze zwolnienia w Polsce chce skorzystać ze zwolnienia w innym państwie członkowskim. Jak przez e‐Urząd Skarbowy złożyć VAT‐R?
    
    9. Czy w zakresie dokumentowania sprzedaży na terytorium kraju przez podatnika czynnego na rzecz podatnika posiadającego siedzibę działalności gospodarczej na terytorium państwa członkowskiego innego niż terytorium kraju, który korzysta ze zwolnienia na terytorium kraju (spełnił warunki do zwolnienia, w szczególności uzyskał w państwie członkowskim, na terytorium którego posiada siedzibę działalności gospodarczej, numer identyfikacyjny EX), należy potraktować tak samo, jak sprzedaż na terytorium kraju na rzecz podatnika zwolnionego posiadającego siedzibę działalności gospodarczej na terytorium kraju? W szczególności, czy należy obowiązkowo wystawić fakturę? Jeśli tak, to jaki numer należy wskazać jako „numer, za pomocą którego nabywca towarów lub usług jest zidentyfikowany na potrzeby podatku lub podatku od wartości dodanej, pod którym otrzymał on towary lub usługi” (art. 106e ust. 1 pkt 5 ustawy o VAT)?
    
    10. Czy będzie można korzystać z procedury szczególnej SME tylko w niektórych państwach członkowskich UE, a w innych z procedury szczególnej OSS?
    
    11. Czy do progu 100 000 EUR wlicza się również obrót krajowy w Polsce oraz obrót w państwach członkowskich UE, w których podatnik nie chce korzystać z procedury szczególnej SME?
    
    12. Czy korzystanie z procedury szczególnej SME będzie obowiązkowe, czy podatnik może zdecydować, że rejestruje się do VAT w innym państwie członkowskim UE, do którego np. sprzedaje towary?
    
    13. Czy, aby skorzystać z procedury szczególnej SME w innych państwach członkowskich UE, trzeba być również podatnikiem zwolnionym w Polsce? Czy można być w Polsce podatnikiem czynnym i równocześnie w innych państwach członkowskich UE korzystać ze zwolnienia?
    
    14. Jak będzie wyglądał nr identyfikacyjny EX, czy będzie wspólny dla wszystkich państw członkowskich UE?
    
    15. Czy próg 100 000 EUR dotyczy świadczenia usług, czy sprzedaży towarów?
    
    16. Czy podając obrót z innych państw członkowskich UE, podatnik stosuje zasady z art. 113 ustawy o VAT dotyczące ustalania progu, czy przepisy z poszczególnych państw członkowskich?
    
    17. Czy podatnik PL, który jest zarejestrowany do VAT w innym państwie członkowskim UE, automatycznie straci tę rejestrację, jeśli spełnia warunki do zwolnienia, czy może pozostać zarejestrowanym i rozliczać podatek na dotychczasowych zasadach?
    
    18. Czy można jak dotychczas korzystać ze zwolnienia z rejestracji do VAT w innym państwie członkowskim UE do progu 42 000 PLN? Czy po przekroczeniu tego progu można zarejestrować się do procedury szczególnej SME?
    
    19. Od kiedy będzie można składać wniosek o nadanie numeru identyfikacyjnego EX, skoro przepisy mają obowiązywać od 1 stycznia 2025 r.?
    
    20. Czy od 2025 roku WDT będzie się wliczać do progu zwolnienia dla polskich podatników zwolnionych (200 000 PLN)?
    
    21. Czy próg dla procedury szczególnej SME należy liczyć wg zasad powstania obowiązku podatkowego w PL, np. w przypadku usługi budowlanej na nieruchomości w DE – faktura wystawiona po upływie 30 dni od wykonania usługi?
    
    22. Czy usługi budowlane też podlegają pod procedurę szczególną SME?
    
    23. Czy można zrezygnować ze zwolnienia tylko w jednym państwie członkowskim UE?
    
    24. Czy składa się również zerowe informacje kwartalne?
    
    25. Jeśli podatnik zawiesi działalność, to czy będzie miał obowiązek złożenia informacji kwartalnych w okresie zawieszenia?
    
    26. Czyli pełnomocnik do e‐US musi mieć PPS oraz UPL? Czy pełnomocnik może korzystać z PPO lub UKO?
    
    27. Czy są jakieś ograniczenia dla podatników, którzy obecnie są już zarejestrowani do VAT w innych państwach członkowskich UE, ale po wprowadzeniu nowych przepisów, będą mogli zastosować zwolnienie (procedurę szczególną SME)? Czy podatnik, który był podatnikiem czynnym, może zostać podatnikiem zwolnionym? Czy może musi odczekać jakiś okres czasu?
    
    28. Czy niemiecki podatnik, który nie korzysta ze zwolnienia w Niemczech, ale korzysta ze zwolnienia w Polsce, przemieszczając własne towary z Niemiec do Polski, rozlicza WNT w Polsce? Czy ma znaczenie przekroczenie progu nabyć w Polsce?
    
    29. Czy rodzaj prowadzonej działalności gospodarczej należy wskazać odnośnie danych państw członkowskich UE, czy tylko Polski?
    
    30. Czy do progu 200 000 PLN od 2025 roku będzie uwzględniać się przychody na nieruchomościach w UE?
    
    31. Przepisy rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 22 grudnia 2024 r. w sprawie danych zawartych w powiadomieniu o zamiarze skorzystania ze zwolnienia w państwie członkowskim innym niż Rzeczpospolita Polska oraz informacji kwartalnej wchodzą w życie z dniem 1 stycznia 2025 r. Od kiedy w takim przypadku można zacząć korzystać ze zwolnienia w innym państwie członkowskim?
    
    32. Polski podatnik VAT czynny wybrał zwolnienie od VAT w Czechach. W Polsce kupuje usługi księgowe. Usługi są związane z działalnością zwolnioną w Czechach. W jaki sposób podatnik odlicza VAT od tej usługi? Czy ma pełne prawo do odliczenia, czy stosuje proporcję (na postawie jakich przepisów)?
    
    33. Według jakiego kursu podawać dane obrotów za 2024 rok?
    
    34. Kiedy podatnik będzie zobligowany do złożenia korekty informacji kwartalnej? Gdy zmieni mu się obrót, jakie zasady korekt należy przyjąć i według jakich przepisów?
    
    35. Czy można dokonać korekty w informacji za kolejny kwartał w przypadku błędnego zgłoszenia obrotów w informacji kwartalnej (podobnie jak w procedurze OSS)?
    
    36. Jak liczyć termin 35 dni dotyczący nadania polskiego numeru identyfikacyjnego EX?
    
    37. Co z działalnością nierejestrową, czy US nada NIP na potrzeby wyłącznie procedury szczególnej SME?
    
    38. Czy e‐US będzie jedyną drogą złożenia dokumentów dot. procedury szczególnej SME?
    
    39. Czy sumy obrotów podaje się w pełnej wartości, czy w zaokrągleniu?
    
    40. Czy usługę opodatkowaną poza terytorium kraju w państwie członkowskim UE, którą obowiązek ma opodatkować nabywca, również wlicza się do progu 100 000 EUR?
    
    41. Czy możliwa jest rejestracja do SME w wybranych krajach UE, a w pozostałych prowadzenie sprzedaży nadal w ramach OSS?
    
    42. Czy rejestracja – złożenie uprzedniego zawiadomienia z automatu „wyrejestruje” podatnika z procedury OSS czy trzeba dodatkowo zawiadomić o zaprzestaniu wykonywania sprzedaży w ramach OSS?
    
    43. Jak podmiot zagraniczny ma złożyć zażalenie na postanowienie US?
Kodeks księgowego
POBIERZ:
PDF
Spis treści
- - VAT 2025 - akty wykonawcze