INFORLEX Freemium

Wszystkie artykuły z czasopisma Wszystkie artykuły

Zawartość wydania

Biuletyn VAT 5 /347 maj 2025
POBIERZ:
PDF
Spis treści
Dodatek specjalny
POBIERZ:
PDF
Spis treści
- - Praktyczny leksykon VAT 2025. Wszystko o rozliczeniach VAT
  - Rozdział I. Odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług (art. 5, 6, 7, 8, 8a, 8b ustawy o VAT)
    
    1. Aporty
    
    1.1. Aport zorganizowanej części przedsiębiorstwa (ZCP)
    
    1.2. Rozliczenie aportu
    
    1.2.1. Ustalenie podstawy opodatkowania
    
    1.2.2. Ustalenie stawki VAT dla przedmiotu aportu
    
    1.2.3. Fakturowanie aportu
    
    1.2.4. Ustalanie obowiązku podatkowego dla aportu
    
    1.2.5. Odliczenie VAT z faktury dokumentującej aport
    
    1.3. Pokrycie udziałów wkładem pieniężnym
    
    1.4. Rozliczenie umorzenia udziałów lub akcji
    
    1.5. Sprzedaż udziałów lub akcji
    
    2. Kary umowne
    
    2.1. Wcześniejsze rozwiązanie umowy
    
    2.2. Kara za brak biletu
    
    2.3. Dodatkowe koszty umowy
    
    3. Obciążanie klienta kosztami
    
    3.1. Refakturowanie nabytych usług
    
    3.1.1. Rozliczenie dodatkowych opłat refakturowanych na najemcę lub dzierżawcę nieruchomości
    
    3.1.2. Refakturowanie na leasingobiorcę kosztów ubezpieczenia przedmiotu leasingu
    
    3.1.3. Obciążenie klienta kosztami usługi noclegowej
    
    3.2. Zwrot kosztów kontrahentowi
    
    3.2.1. Obciążanie klienta opłatą skarbową, opłatą sądową i innymi opłatami za czynności urzędowe
    
    3.2.2. Obciążenie opłatą pocztową pobraną za wysłanie towaru do klienta
    
    4. Umowy barterowe
    
    4.1. Ustalenie podstawy opodatkowania dla świadczeń barterowych
    
    4.1.1. Ustalenie podstawy opodatkowania, gdy bilans jest zerowy
    
    4.1.2. Ustalenie podstawy opodatkowania, jeżeli bilans transakcji nie jest zerowy
    
    4.2. Ustalenie daty powstania obowiązku podatkowego
    
    4.2.1. Rozliczenie VAT przez stronę umowy, która wcześniej otrzyma świadczenie
    
    4.3. Dokumentowanie transakcji barterowych
    
    4.4. Odliczanie VAT z faktur dokumentujących transakcje barterowe
    
    5. VAT od kaucji za sprzedaż w opakowaniu zwrotnym
    
    5.1. Obowiązki podmiotu reprezentującego
    
    5.2. Obowiązki podatnika wprowadzającego produkty w opakowaniach na napoje
    
    5.3. Ewidencja opakowań i kaucji
    
    6. Opodatkowanie sprzedaży bonów
    
    6.1. Bony jednego przeznaczenia (SPV)
    
    6.2. Bony różnego przeznaczenia (PPV)
    
    Rozdział II. Nieodpłatne świadczenia (art. 7 i 8 ustawy o VAT)
    
    1. Świadczenia na rzecz klientów
    
    1.1. Przekazanie materiałów reklamowych, kalendarzy
    
    1.2. Przekazywanie próbek towarów
    
    1.3. Upominki, poczęstunki, imprezy, konferencje dla kontrahentów
    
    2. Świadczenia na rzecz pracowników
    
    2.1. Finansowanie okularów i soczewek
    
    2.2. Zakupy artykułów spożywczych
    
    2.3. Impreza integracyjna
    
    2.4. Szkolenie pracowników oraz uczestnictwo w konferencji
    
    2.5. Pogrzeb pracownika lub byłego pracownika
    
    2.6. Prezenty z okazji świąt lub jubileuszu
    
    2.7. Zakup posiłków regeneracyjnych
    
    2.8. Zakup odzieży dla pracowników
    
    2.9. Telefony służbowe
    
    2.10. Opieka medyczna
    
    2.11. Samochody służbowe
    
    3. Pomoc potrzebującym
    
    3.1. Darowizny towarów
    
    3.2. Nieodpłatne świadczenie usług
    
    Rozdział III. Podatnik VAT (art. 15 ustawy o VAT)
    
    1. Zlecenia wykonywane osobiście
    
    1.1. Umowa zlecenia lub o dzieło z pracodawcą
    
    1.2. Kontrakt menedżerski
    
    1.2.1. Określenie warunków wykonania usługi
    
    1.2.2. Ustalenie wynagrodzenia
    
    1.2.3. Odpowiedzialność menedżera
    
    1.3. Biegli
    
    1.4. Syndyk
    
    1.5. Adwokat z urzędu
    
    1.6. Komornicy
    
    2. Jednostki samorządu terytorialnego
    
    2.1. Działalność edukacyjna i pomocy społecznej samorządu
    
    2.2. Instytucje kultury
    
    2.3. Montaż paneli fotowoltaicznych i usuwanie azbestu
    
    3. Gospodarstwa rolne
    
    3.1. Małżonkowie prowadzący gospodarstwo jako odrębni podatnicy
    
    3.2. Małżonkowie prowadzący działalność jako jeden podatnik
    
    4. Grupy VAT
    
    4.1. Zasady tworzenia grupy VAT
    
    4.2. Opodatkowanie transakcji w grupie VAT
    
    4.3. Rozliczenie po utracie statusu podatnika przez grupę VAT
    
    5. Fundacja rodzinna
    
    Rozdział IV. Obowiązek podatkowy (art. 19a ustawy o VAT)
    
    1. Powstawanie obowiązku podatkowego na zasadach ogólnych
    
    1.1. Dokonanie dostawy towarów
    
    1.2. Wykonanie usługi
    
    1.3. Szczególne momenty uznawania usług za wykonane oraz dostaw towarów za dokonane
    
    1.4. Otrzymanie zaliczki przed dokonaniem dostawy towaru lub wykonaniem usługi
    
    2. Szczególne terminy powstawania obowiązku podatkowego
    
    3. Powstanie obowiązku podatkowego z tytułu czynności nieodpłatnych
    
    Rozdział V. Podstawa opodatkowania VAT (art. 29a, art. 31a, art. 31b ustawy o VAT)
    
    1. Ustalanie podstawy opodatkowania
    
    2. Obniżenie podstawy opodatkowania
    
    2.1. Kiedy sprzedawca rozlicza faktury korygujące „in minus”
    
    2.1.1. Przypadki, gdy nie trzeba uzgodnić warunków korekty
    
    2.1.2. Rozliczenie faktur korygujących wystawionych w KSeF
    
    2.2. Kiedy nabywca rozlicza faktury korygujące „in minus”
    
    2.3. Przykłady dokumentowania uzgodnienia i spełnienia warunków korekty „in minus” wskazane w objaśnieniach podatkowych
    
    2.3.1. Uzgodnienie warunków korekty
    
    2.3.2. Spełnienie warunków
    
    2.3.3. Ustalenia ustne między kontrahentami
    
    2.3.4. Domniemana akceptacja uzgodnienia lub spełnienia warunków korekty
    
    3. Podwyższenie podstawy opodatkowania
    
    4. Transakcje w całości lub w części finansowane dotacją
    
    4.1. Dotacje w jednostkach samorządu terytorialnego
    
    5. Podstawa opodatkowania w walucie obcej
    
    5.1. Wybór wspólnego kursu waluty dla rozliczeń VAT i podatku dochodowego
    
    5.2. Ustalenie kursów walut w przypadku korekt podstawy opodatkowania
    
    6. Podstawa opodatkowania przy sprzedaży dokonanej w zamian za bon
    
    Rozdział VI. Podatek naliczony (art. 86 ustawy o VAT)
    
    1. Odliczenia częściowe
    
    2. Przypadki, gdy prawo do odliczenia nie przysługuje
    
    3. Ograniczenia kwoty podatku naliczonego
    
    4. Ustalenie terminu odliczenia VAT
    
    4.1. Odliczenie VAT z faktur zaliczkowych
    
    4.2. Przesunięcie terminu odliczenia podatku naliczonego
    
    Rozdział VII. Proporcja, preproporcja i korekta roczna (art. 86 ust. 2a–2h, art. 90 i 91 ustawy o VAT)
    
    1. Zasady ustalania preproporcji
    
    1.1. Podatnicy zobowiązani do stosowania preproporcji
    
    1.1.1. Ustalenie sposobu wykorzystania zakupionych towarów i usług
    
    1.1.2. Wykorzystywanie zakupionych towarów i usług do celów osobistych
    
    1.2. Metody ustalania preproporcji
    
    2. Zasady ustalania proporcji
    
    2.1. Ustalanie proporcji wstępnej do odliczania VAT w trakcie roku podatkowego
    
    2.2. Obrót uwzględniany przy obliczaniu proporcji
    
    2.3. Ustalanie szacunkowej proporcji z naczelnikiem urzędu skarbowego
    
    3. Korekta roczna w deklaracji VAT
    
    4. Korekta od ulepszeń w obcym środku trwałym
    
    4.1. Pozostawienie nakładów
    
    4.2. Sprzedaż nakładów inwestycyjnych
    
    4.3. Przywrócenie stanu pierwotnego
    
    Rozdział VIII. Samochody (art. 86a ustawy o VAT)
    
    1. Pełne odliczenie VAT od wydatków związanych z pojazdami samochodowymi
    
    1.1. Pojazdy uważane za wykorzystywane wyłącznie do działalności gospodarczej podatnika
    
    1.1.1. Warunki, jakie muszą być spełnione, aby uznać, że samochód jest wykorzystywany do działalności
    
    1.1.2. Prowadzenie ewidencji przebiegu pojazdu
    
    1.1.3. Złożenie VAT-26
    
    1.1.4. Sankcje za odliczanie pełnego VAT, gdy podatnik nie spełnia warunków
    
    1.2. Pojazdy uważane za wykorzystywane wyłącznie do działalności gospodarczej podatnika ze względu na konstrukcję
    
    2. Odliczenie VAT od pozostałych wydatków związanych z samochodami
    
    2.1. Oklejanie samochodu
    
    2.2. Najem powierzchni parkingowej
    
    2.3. Opłaty parkingowe i za przejazd autostradą
    
    2.4. Przeglądy okresowe, wymiana opon, mycie i inne
    
    3. Odliczenie VAT od leasingowanego samochodu
    
    4. Odliczenie VAT od wydatków na paliwo i energię elektryczną
    
    4.1. Paliwo do samochodów wynajmowanych pracownikom
    
    4.2. Karty paliwowe
    
    4.3. Wydatki na ładowanie samochodu elektrycznego
    
    5. Korekta podatku odliczonego związana ze zmianą sposobu wykorzystywania pojazdu samochodowego
    
    5.1. Sprzedaż pojazdu samochodowego w okresie korekty
    
    6. Nieodpłatne używanie samochodów na cele niezwiązane z prowadzoną działalnością gospodarczą
    
    Rozdział IX. Zwrot VAT (art. 87 ustawy o VAT)
    
    1. Zwrot VAT w terminie 15 dni
    
    2. Zwrot VAT w terminie 25 dni
    
    2.1. Ustalenie terminu zwrotu VAT
    
    2.2. Zapłata za faktury zakupowe
    
    2.3. Sposób i termin płatności
    
    2.4. Udokumentowanie sposobu zapłaty
    
    2.5. Status podatnika
    
    3. Zwrot VAT w terminie 40 dni
    
    4. Zwrot VAT w terminie 60 dni
    
    5. Zwrot VAT w terminie 180 dni
    
    6. Sprawdzenie zasadności zwrotu
    
    1. Faktury dokumentujące sprzedaż opodatkowaną w kraju
    
    1.1. Oznaczenie faktury
    
    1.2. Data sprzedaży na fakturze
    
    1.3. Faktury za paliwo bez numeru rejestracyjnego pojazdu
    
    1.4. Liczba egzemplarzy, waluta VAT oraz sposób zaokrąglania
    
    1.5. Nazwa nabywcy i adres siedziby
    
    1.6. Sposób obliczenia VAT
    
    2. Faktury zaliczkowe
    
    2.1. Przypadki, kiedy nie wystawiamy faktury zaliczkowej
    
    2.2. Elementy faktury zaliczkowej
    
    2.3. Możliwość rezygnacji z wystawienia faktury zaliczkowej
    
    3. Faktury i rachunki u podatników zwolnionych z VAT
    
    3.1. Zasady wystawiania faktur dokumentujących usługi zwolnione
    
    4. Faktury potwierdzające sprzedaż dla osób prywatnych (niepodatników)
    
    5. Faktury wystawiane na podstawie paragonów
    
    5.1. Błędny NIP na paragonie
    
    5.2. Zasady przechowywania paragonów, do których wystawiono fakturę
    
    6. Faktury wystawiane przez komornika w imieniu dłużnika
    
    7. Faktury w procedurach szczególnych
    
    7.1. Faktury wystawiane przez podatników rozliczających VAT metodą kasową
    
    7.2. Faktury wystawiane przez nabywcę – samofakturowanie
    
    7.3. Faktury wystawiane w procedurze VAT marża
    
    7.4. Faktury w wewnątrzwspólnotowej transakcji trójstronnej (procedura uproszczona)
    
    7.5. Faktury VAT RR wystawiane przez nabywcę produktów rolnych
    
    7.6. Faktury z oznaczeniem „mechanizm podzielonej płatności”
    
    8. Dokumenty wewnętrzne
    
    9. Duplikat faktury
    
    10. Korygowanie faktur
    
    10.1. Faktury korygujące
    
    10.2. Zbiorcza faktura korygująca
    
    10.2.1. Zbiorcze faktury korygujące, gdy udzielono rabatu
    
    10.2.2. Zbiorcza faktura korygująca wystawiona z innego powodu niż udzielenie rabatu
    
    10.3. Noty korygujące
    
    10.4. Anulowanie faktury
    
    11. Faktury w formie elektronicznej
    
    11.1. Zasady wystawiania „zwykłych” faktur elektronicznych
    
    11.1.1. Akceptacja odbiorcy, że będzie otrzymywał faktury elektroniczne
    
    11.1.2. Obowiązki kontrolne u wystawcy i odbiorcy faktur elektronicznych
    
    11.1.3. Przekazywanie faktur elektronicznych w formacie JPK
    
    11.1.4. Ustalenie daty otrzymania faktury elektronicznej
    
    11.2. Faktury ustrukturyzowane wystawiane w KSeF
    
    11.2.1. Zakup oprogramowania, które umożliwi wystawianie faktur ustrukturyzowanych
    
    11.2.2. Uwierzytelnienie na platformie KSeF
    
    11.2.3. Ustalenie, które faktury można wystawiać za pomocą KSeF
    
    11.2.4. Wystawianie i doręczanie e-faktur ustrukturyzowanych
    
    12. Przechowywanie faktur
    
    13. Fakturowanie zamówień publicznych
    
    14. Dokumenty, które można uznać za faktury
    
    15. Terminy fakturowania
    
    15.1. Termin udokumentowania otrzymanej zaliczki
    
    15.2. Szczególne terminy wystawiania faktur
    
    Rozdział XI. Kasa rejestrująca (art. 111, 111a, 111b, 145a, 145b ustawy o VAT)
    
    1. Zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania na kasie rejestrującej
    
    1.1. Sprzedaż środka trwałego a prawo do stosowania zwolnień
    
    2. Rodzaje kas, które można stosować do ewidencjonowania
    
    3. Korekta sprzedaży zaewidencjonowanej na kasie rejestrującej
    
    3.1. Ewidencjonowanie zwrotu towarów i uznanych reklamacji
    
    3.2. Zwrot zaliczki, której otrzymanie zaewidencjonowano przy użyciu kasy rejestrującej
    
    3.4. Ewidencjonowanie pomyłek
    
    3.5. Ewidencjonowanie udzielonych rabatów
    
    3.6. Korekta podatku, gdy na paragonie zawyżono VAT
    
    4. Ewidencjonowanie sprzedaży internetowej
    
    5. Ewidencja sprzedaży dokonanej na rzecz konsumenta, gdy sprzedawca nie ma obowiązku posiadania kasy fiskalnej, a nabywca nie żąda faktury
    
    6. Obowiązki podatników użytkujących kasy online
    
    6.1. Zapewnienie dostępu do Internetu
    
    6.2. Wydawanie paragonów
    
    6.3. Przeglądy techniczne
    
    6.4. Zgłoszenia kas rejestrujących
    
    7. Zasady korzystania z kas online
    
    7.1. Przerwa w dostępie do Internetu
    
    7.2. Wyłączenie kasy
    
    8. Informowanie pracowników o zasadach prowadzenia ewidencji na kasie
    
    9. Ulga na zakup kasy rejestrującej
    
    9.1. Podatnicy uprawnieni do ulgi
    
    9.2. Wysokość przysługującej ulgi
    
    9.3. Zwrot ulgi na zakup kasy
    
    Rozdział XII. Deklaracja i ewidencja JPK_VAT, wnioski, informacje, ewidencje, rejestracja (art. 96, 99, 100, 109 ustawy o VAT)
    
    1. Ewidencja i deklaracja VAT w formacie JPK_V7
    
    1.1. Zasady prowadzenia ewidencji sprzedaży VAT
    
    1.2. Zasady korekty JPK_V7
    
    1.3. Wpisywanie sprzedaży ewidencjonowanej na kasie
    
    1.4. Zasady stosowania kodów w ewidencji
    
    1.4.1. Kody towarowe
    
    1.4.2. Oznaczenie procedur w ewidencji
    
    1.4.3. Oznaczenie dowodów sprzedaży
    
    1.4.4. Kody oznaczeń dowodów zakupu
    
    1.5. Pozostałe deklaracje VAT
    
    2. Informacje podsumowujące VAT-UE
    
    2.1. Podatnicy, którzy muszą składać informacje podsumowujące
    
    2.2. Termin złożenia informacji podsumowującej
    
    2.3. Zasady składania informacji podsumowującej
    
    3. Rejestracja VAT
    
    3.1. Podatnicy niemający obowiązku składania VAT-R
    
    3.2. Rejestracja grupy VAT
    
    3.3. Przypadki, gdy urząd skarbowy może odmówić rejestracji do celów VAT
    
    3.4. Odpowiedzialność pełnomocnika, który dokonał rejestracji w imieniu podatnika VAT
    
    3.5. Przypadki, gdy organ podatkowy wykreśla podatnika z rejestru podatników VAT
    
    3.5.1. Wykreślenie podatnika spowodowane zawieszeniem działalności
    
    3.5.2. Wykreślenie podatnika spowodowane składaniem „zerowych” deklaracji lub brakiem deklaracji
    
    3.5.3. Wykreślenie podatnika spowodowane udziałem w oszustwie podatkowym
    
    3.6. Biała lista podatników VAT
    
    Rozdział XIII. Rozliczenie kwartalne (art. 2 pkt 25, art. 21, art. 99 ust. 2–6, art. 103 ust. 1a–2 ustawy o VAT)
    
    1. Kwartalne rozliczanie VAT przez podatników stosujących metodę kasową
    
    1.1. Dokumentowanie dostaw objętych metodą kasową
    
    1.2. Zawiadomienie o wyborze metody kasowej
    
    1.3. Rezygnacja z metody kasowej
    
    1.4. Utrata prawa do stosowania metody kasowej
    
    2. Rozliczanie VAT za okresy kwartalne bez wyboru metody kasowej
    
    Rozdział XIV. Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (WDT) (art. 13, 20 i 42 ustawy o VAT)
    
    1. Warunki stosowania stawki 0% do WDT
    
    1.1. Rejestracja VAT UE sprzedawcy i nabywcy
    
    1.2. Złożenie informacji podsumowującej
    
    1.3. Dokumentacja uprawniająca do zastosowania stawki 0%
    
    1.3.1. Dokumentacja, jaką należy posiadać według polskich przepisów
    
    1.3.2. Dokumentacja, jaką należy posiadać według przepisów unijnych
    
    2. Rozliczenie usług transportowych związanych z WDT
    
    3. Wystawienie faktury dokumentującej WDT
    
    4. Rozliczenie WDT w JPK_V7
    
    5. Rozliczenie w informacji podsumowującej
    
    5.1. Rozliczenie WDT uznanej za dostawę krajową
    
    6. Korekta dostaw wewnątrzwspólnotowych
    
    7. Sprzedaż towarów na rzecz kontrahenta z UE, gdy przed ich wywiezieniem z Polski są na nich wykonywane usługi
    
    Rozdział XV. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT), wewnątrzwspólnotowa sprzedaż towarów na odległość (WSTO) (art. 9, 10, 11, 20, 22, 22a i 28p ustawy o VAT)
    
    1. Przypadki, gdy należy rozliczyć WNT
    
    1.1. Towary nabywa podatnik VAT czynny
    
    1.2. Towary nabywa podatnik VAT zwolniony
    
    1.3. Przemieszczenie własnych towarów
    
    1.3.1. Przemieszczenie do Polski importowanych towarów
    
    2. Rozliczenie WNT przez podatników czynnych
    
    2.1. Rejestracja VAT UE
    
    2.2. Dokumentowanie WNT
    
    2.3. Ustalanie podstawy opodatkowania i jej korekta
    
    2.4. Rozliczenie WNT w deklaracji
    
    3. Rozliczenie WNT przez podatnika zwolnionego z VAT
    
    4. Wewnątrzwspólnotowa sprzedaż towarów na odległość
    
    4.1. Towary mogące być przedmiotem WSTO
    
    4.2. Ustalanie miejsca dostawy
    
    4.3. Wybór opodatkowania dostaw w kraju przeznaczenia towarów
    
    4.4. Zasady opodatkowania sprzedaży w kraju przeznaczenia towarów
    
    Rozdział XVI. Towary – miejsce dostawy, transakcje łańcuchowe (art. 17 ust. 1 pkt 5, art. 22 ustawy o VAT)
    
    1. Transakcje łańcuchowe
    
    1.1. Towary wysyłane poza UE
    
    1.2. Towary wysyłane spoza UE do UE
    
    1.3. Towary wysyłane do innego kraju UE
    
    1.4. Uproszczone rozliczenie VAT przez polskiego podatnika, który działa jako pośrednik w transakcji trójstronnej
    
    2. Sprzedaż za granicę towaru montowanego
    
    3. Rozliczenie przez polskiego podatnika dostawy, która nie podlega VAT w Polsce
    
    4. Dostawa, dla której podatnikiem jest polski nabywca
    
    5. Obowiązki podatnika zobowiązanego do rozliczenia VAT od dostawy za sprzedawcę
    
    5.1. Dokumentowanie dostawy
    
    5.2. Ustalenie momentu powstania obowiązku podatkowego
    
    5.3. Ustalenie kursu waluty
    
    5.4. Rozliczenie dostawy w deklaracji
    
    Rozdział XVII. Eksport i import towarów i usług (art. 2 pkt 7–8, art. 19a ust. 1, 8–11, art. 33–40, art. 41 ust. 4–9b ustawy o VAT)
    
    1. Eksport towarów
    
    1.1. Rozliczenie eksportu w deklaracji
    
    1.2. Dokumenty przy eksporcie pośrednim uprawniające do stosowania stawki 0%
    
    1.3. Rozliczanie zaliczek eksportowych
    
    2. Import towarów
    
    2.1. Miejsce rozliczenia importu
    
    2.2. Procedura uproszczona
    
    2.2.1. Warunki, jakie trzeba spełnić, aby rozliczać import w deklaracji VAT
    
    2.3. Odliczenie VAT od importu towarów
    
    2.4. Przesyłki spoza UE
    
    Rozdział XVIII. Import i świadczenie usług (art. 2 pkt 8, art. 17 ust. 1 pkt 4, art. 19a ust. 1, 8–11, art. 28a–28n ustawy o VAT)
    
    1. Świadczenie usług na rzecz zagranicznych podmiotów lub za granicą
    
    1.1. Ustalenie miejsca świadczenia usług
    
    1.2. Rozliczenie VAT od świadczonych usług
    
    1.3. Wykazanie świadczonych usług w informacji podsumowującej
    
    2. Import usług
    
    2.1. Przypadki, gdy zakup zagranicznej usługi stanowi import usług
    
    2.2. Wyznaczenie daty powstania obowiązku podatkowego
    
    2.3. Ustalenie podstawy opodatkowania, kursu waluty i stawki podatku
    
    2.4. Termin odliczenia podatku naliczonego z tytułu importu usługi
    
    Rozdział XIX. Procedury szczególne (art. 115–120 ustawy o VAT)
    
    1. Turystyka
    
    1.1. Ustalanie podstawy opodatkowania
    
    1.1.1. Usługi dla bezpośredniej korzyści turysty
    
    1.1.2. Usługi własne
    
    1.2. Ewidencja usług turystycznych
    
    1.3. Prawo do odliczenia VAT przez podatników świadczących usługi turystyki
    
    1.4. Obowiązek podatkowy dla usług turystyki
    
    1.5. Stawka podatku dla usług turystycznych
    
    1.6. Zakup usług za granicą
    
    1.7. Fakturowanie usług turystycznych
    
    1.8. Marża ujemna
    
    2. Towary używane
    
    2.1. Zaewidencjonowanie sprzedaży opodatkowanej od marży w JPK_V7
    
    3. Rolnictwo
    
    3.1. Dokumentowanie sprzedaży rolnika przez nabywcę
    
    3.2. Rozliczenie VAT określonego na fakturze VAT RR
    
    3.2.1. Pomyłki w dokumencie zapłaty
    
    3.2.2. Rozliczenie podatku naliczonego, gdy zapłata następuje w ratach
    
    3.2.3. Przekazanie należności na rachunek podmiotu, z którym rolnik zawarł umowę o przelew wierzytelności
    
    3.3. Rozliczenie zaliczki przekazanej rolnikowi ryczałtowemu
    
    3.4. Potrącenie z należności dla rolnika
    
    Rozdział XX. Zwolnienie podmiotowe, procedura SME (art. 113, art. 113b ustawy o VAT)
    
    1. Warunki korzystania ze zwolnienia z VAT w Polsce przez polskich podatników
    
    1.1. Ustalanie limitu zwolnienia
    
    1.2. Podatnicy, którzy nie mogą korzystać ze zwolnienia z VAT
    
    1.2.1. Sprzedaż samochodu osobowego
    
    1.2.2. Biuro rachunkowe jako podatnik zwolniony z VAT
    
    1.3. Rezygnacja ze zwolnienia
    
    1.4. Wybór zwolnienia
    
    2. Procedura SME
    
    2.1. Warunki korzystania z procedury SME
    
    2.1.1. Limit sprzedaży w całej UE
    
    2.1.2. Limit sprzedaży w kraju, w którym będziemy korzystali ze zwolnienia
    
    2.1.3. Warunki korzystania ze zwolnień ustalone w krajach UE
    
    2.1.4. Złożenie uprzedniego powiadomienia SME-P
    
    2.1.5. Uzyskanie polskiego numeru identyfikacyjnego EX
    
    2.2. Obowiązki podatników korzystających z procedury SME
    
    2.3. Utrata prawa do korzystania ze zwolnienia w procedurze SME lub wybór kolejnych krajów
    
    Rozdział XXI. Ulga na złe długi (art. 89a i 89b ustawy o VAT)
    
    1. Rozliczenie ulgi na złe długi u sprzedawcy
    
    1.1. Termin płatności
    
    1.2. Zbyte wierzytelności a prawo do korekty
    
    1.3. Ustalenie zasad korekty
    
    2. Korekta VAT naliczonego przez dłużnika
    
    Rozdział XXII. Split payment (art. 108a–108f)
    
    1. Warunki stosowania obowiązkowego mechanizmu podzielonej płatności
    
    1.1. Towary i usługi wymienione w załączniku nr 15 do ustawy o VAT
    
    1.2. Kwota należności na fakturze
    
    2. Przelewy zaliczkowe
    
    3. Przelewy zbiorcze
    
    4. Rachunek VAT
    
    4.1. Zasady dysponowania środkami z rachunku VAT
    
    4.2. Zgoda na przekazanie środków z rachunku VAT
    
    Rozdział XXIII. Stawki VAT i zwolnienia (art. 41 i art. 43 ustawy o VAT)
    
    1. Klasyfikacja towarów i usług
    
    2. Ustalenie stawki VAT dla świadczonych usług
    
    2.1. Zwolnienie z VAT dla świadczonych usług
    
    2.2. Stosowanie stawki 0%
    
    2.3. Stosowanie obniżonej stawki 5%
    
    2.4. Stosowanie obniżonej stawki 8%
    
    2.4.1. Stawka VAT na usługi gastronomiczne i opakowania
    
    2.4.2. Usługi kosmetyczne
    
    3. Ustalenie stawki VAT od towarów
    
    3.1. Stosowanie zwolnienia z VAT
    
    3.2. Stosowanie stawki 0%
    
    3.3. Stosowanie stawki 5%
    
    3.4. Stosowanie stawki 8%
    
    3.5. Zmiany w opodatkowaniu nawozów, paszy i środków ochrony roślin od 1 kwietnia
    
    4. Zmiana stanowiska organów podatkowych na temat stosowania stawek VAT
    
    4.1. Klasyfikacja budynków jako mieszkalnych
    
    4.2. Wstęp na zajęcia taneczne
    
    4.3. Montaż pergoli i zadaszeń tarasowych
    
    5. Potwierdzenie, że stosowana jest prawidłowa stawka VAT
Dodatek specjalny 1
POBIERZ:
PDF
Spis treści
- - Nowy KSeF w pytaniach i odpowiedziach