Rozporządzenie europejskiego banku centralnego (ue) 2021/943 zmieniające rozporządzenie (UE) 2015/534 w sprawie sprawozdawczości dotyczącej nadzorczych informacji finansowych (EBC/2021/24)

Akt prawny

Akt prawny
obowiązujący

Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej, L rok 2021 nr 210 str. 1
Wersja aktualna od 2021-06-19

Akt prawny
obowiązujący

Alerty

ROZPORZĄDZENIE EUROPEJSKIEGO BANKU CENTRALNEGO (UE) 2021/943

z dnia 14 maja 2021 r.

zmieniające rozporządzenie (UE) 2015/534 w sprawie sprawozdawczości dotyczącej nadzorczych informacji finansowych (EBC/2021/24)

RADA PREZESÓW EUROPEJSKIEGO BANKU CENTRALNEGO,

uwzględniając rozporządzenie Rady (UE) nr 1024/2013 z dnia 15 października 2013 r. powierzające Europejskiemu Bankowi Centralnemu szczególne zadania w odniesieniu do polityki związanej z nadzorem ostrożnościowym nad instytucjami kredytowymi (1), w szczególności art. 4 ust. 1, art. 4 ust. 3, art. 6 ust. 2, art. 6 ust. 5 lit. d) i art. 10,

uwzględniając rozporządzenie Europejskiego Banku Centralnego (UE) nr 468/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. ustanawiające ramy współpracy pomiędzy Europejskim Bankiem Centralnym a właściwymi organami krajowymi oraz wyznaczonymi organami krajowymi w ramach Jednolitego Mechanizmu Nadzorczego (rozporządzenie ramowe w sprawie Jednolitego Mechanizmu Nadzorczego) (EBC/2014/17) (2), w szczególności art. 21 ust. 1, art. 140 i art. 141 ust. 1,

a także mając na uwadze, co następuje:

(1)	Komisja Europejska, na podstawie projektu wykonawczych standardów technicznych przedłożonego przez Europejski Urząd Nadzoru Bankowego (EUNB), przyjęła niedawno rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) 2021/451 (3), które uchyla i zastępuje rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) nr 680/2014 (4).

(2)

Ponieważ rozporządzenie Europejskiego Banku Centralnego (UE) 2015/534 (EBC/2015/13) (5) (zwane dalej "rozporządzeniem FINREP") przewiduje stosowanie do jego celów wzorów sprawozdawczych opracowanych przez EUNB i zawartych w rozporządzeniu wykonawczym (UE) nr 680/2014, zawarte w rozporządzeniu FINREP odniesienia do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 należy odpowiednio zaktualizować. Należy również uwzględnić inne zmiany, które wymagają aktualizacji odesłań do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451 w celu zapewnienia spójności rozporządzenia FINREP z mającym zastosowanie rozporządzeniem wykonawczym Komisji. Zmiany te obejmują zmiany w nazewnictwie i strukturze niektórych wzorów sprawozdawczych w załącznikach do rozporządzenia FINREP dostosowujące je do nazewnictwa i struktury wzorów w załącznikach do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451.

(3)

W dniu 20 maja 2019 r. Parlament Europejski i Rada Unii Europejskiej przyjęły rozporządzenie (UE) 2019/876 (6) zmieniające rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 (7). Dlatego też należy odpowiednio zaktualizować zawarte w rozporządzeniu FINREP odniesienia do rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

(4)

Dla zagwarantowania pewności prawa konieczne jest, aby zmiany w odniesieniach miały zastosowanie od dnia, w którym traci moc rozporządzenie wykonawcze (UE) nr 680/2014. Niniejsze rozporządzenie powinno zatem mieć zastosowanie od dnia rozpoczęcia stosowania rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451, tj. od dnia 28 czerwca 2021 r.

(5)	Należy zatem odpowiednio zmienić rozporządzenie (UE) 2015/534 (EBC/2015/13),

PRZYJMUJE NINIEJSZE ROZPORZĄDZENIE:

Artykuł 1

Zmiany

W rozporządzeniu (UE) 2015/534 (EBC/2015/13) wprowadza się następujące zmiany:

w art. 1 wprowadza się następujące zmiany:

w ust. 2 odniesienie do "rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014" zastępuje się odniesieniem do "rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) 2021/451 (*);

(*)

Rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) 2021/451 z dnia 17 grudnia 2020 r. ustanawiające wykonawcze standardy techniczne do celów stosowania rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 w odniesieniu do sprawozdań nadzorczych instytucji oraz uchylające rozporządzenie wykonawcze (UE) nr 680/2014 (Dz.U. L 97 z 19.3.2021, s. 1).";

ust. 3 otrzymuje brzmienie:

"3. W przypadku gdy właściwe organy, w tym EBC, wymagają od instytucji stosowania się do wymogów określonych w częściach od drugiej do ósmej rozporządzenia (UE) nr 575/2013, a także w tytule VII dyrektywy 2013/36/UE na zasadzie subskonsolidowanej zgodnie z art. 11 ust. 6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, takie instytucje mają obowiązek spełniać wymogi, które zostały określone w niniejszym rozporządzeniu na zasadzie skonsolidowanej, także na zasadzie subskonsolidowanej.";

art. 4 otrzymuje brzmienie:

"Artykuł 4

Format i częstotliwość sprawozdawczości na zasadzie skonsolidowanej oraz sprawozdawcze daty referencyjne i daty przekazywania danych dla istotnych instytucji kredytowych stosujących MSSF w odniesieniu do sprawozdawczości nadzorczej na zasadzie skonsolidowanej zgodnie z art. 24 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Zgodnie z art. 430 ust. 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 istotne instytucje kredytowe, które stosują MSSF na podstawie rozporządzenia (WE) nr 1606/2002 w odniesieniu do sprawozdawczości nadzorczej na zasadzie skonsolidowanej zgodnie z art. 24 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, przekazują nadzorcze informacje finansowe na zasadzie skonsolidowanej zgodnie z art. 11 rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451.";

art. 5 otrzymuje brzmienie:

"Artykuł 5

Format i częstotliwość sprawozdawczości na zasadzie skonsolidowanej oraz sprawozdawcze daty referencyjne i daty przekazywania danych dla istotnych instytucji kredytowych stosujących krajowe standardy rachunkowości na zasadzie skonsolidowanej na podstawie dyrektywy 86/635/EWG

Zgodnie z art. 430 ust. 9 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 istotne instytucje kredytowe inne niż te, o których mowa w art. 4, które podlegają krajowym standardom rachunkowości na zasadzie skonsolidowanej na podstawie dyrektywy 86/635/EWG, przekazują nadzorcze informacje finansowe na zasadzie skonsolidowanej zgodnie z art. 12 rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451.";

w art. 6 wprowadza się następujące zmiany:

ust. 2 otrzymuje brzmienie:

"2. Nadzorcza sprawozdawczość finansowa, o której mowa w ust. 1, obejmuje informacje określone w art. 11 rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451, w tym informacje wskazane we wzorze 40.1 załącznika III do tego rozporządzenia, i ma miejsce z częstotliwością określoną w tym artykule.";

ust. 4 otrzymuje brzmienie:

"4. Nadzorcza sprawozdawczość finansowa, o której mowa w ust. 3, obejmuje informacje określone w art. 12 rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451, w tym informacje wskazane we wzorze 40.1 załącznika IV do tego rozporządzenia, i ma miejsce z częstotliwością określoną w tym artykule.";

c)	w ust. 7 i 8 odniesienie do "rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014" zastępuje się odniesieniem do "rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451";

w art. 7 wprowadza się następujące zmiany:

a)	w ust. 1 ostatnie zdanie otrzymuje brzmienie: "Nadzorcza sprawozdawczość finansowa tych instytucji kredytowych ma miejsce z częstotliwością określoną w art. 11 rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451 i obejmuje wspólne minimum informacji określone w załączniku I.";

b)	w ust. 2 odniesienie do "rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014" zastępuje się odniesieniem do "rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451";

c)	ust. 4 otrzymuje brzmienie: "4. Nadzorcza sprawozdawczość finansowa, o której mowa w ust. 3, ma miejsce z częstotliwością określoną w art. 12 rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451 i obejmuje wspólne minimum informacji określone w załączniku I.";

d)	w ust. 5 odniesienie do "rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014" zastępuje się odniesieniem do "rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451";

6)	w art. 8 ust. 4 lit. a) i b) odniesienie do "rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014" zastępuje się odniesieniem do "rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451";

w art. 9 ust. 1 wprowadza się następujące zmiany:

a)	w lit. a) ostatnie zdanie otrzymuje brzmienie: "Nadzorcza sprawozdawczość finansowa ma miejsce z częstotliwością określoną w art. 11 rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451.";

b)	w lit. b) ostatnie zdanie otrzymuje brzmienie: "Nadzorcza sprawozdawczość finansowa ma miejsce z częstotliwością określoną w art. 12 rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451.";

8)	w art. 10 ust. 2 odniesienie do "rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014" zastępuje się odniesieniem do "rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451";

w art. 11 wprowadza się następujące zmiany:

a)	ust. 2 otrzymuje brzmienie: "2. Nadzorcza sprawozdawczość finansowa, o której mowa w ust. 1, ma miejsce z częstotliwością określoną w art. 11 rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451 i obejmuje wspólne minimum informacji określone w pkt 1 załącznika I.";

b)	w ust. 3 odniesienie do "rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014" zastępuje się odniesieniem do "rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451";

c)	w ust. 4 ostatnie zdanie otrzymuje brzmienie: "Taka nadzorcza sprawozdawczość finansowa ma miejsce z częstotliwością określoną w art. 12 rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451 i obejmuje wspólne minimum informacji określone w pkt 2 załącznika I.";

d)	w ust. 5 odniesienie do "rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014" zastępuje się odniesieniem do "rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451";

10)	w art. 12 ust. 4 lit. a) i b) odniesienie do "rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014" zastępuje się odniesieniem do "rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451";

11)

w art. 13 wprowadza się następujące zmiany:

a)	ust. 2 otrzymuje brzmienie: "2. Nadzorcza sprawozdawczość finansowa, o której mowa w ust. 1, ma miejsce z częstotliwością określoną w art. 11 rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451 i obejmuje wspólne minimum informacji określone w pkt 1 załącznika I.";

b)	ust. 5 otrzymuje brzmienie: "5. Nadzorcza sprawozdawczość finansowa, o której mowa w ust. 4, ma miejsce z częstotliwością określoną w art. 12 rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451 i obejmuje wspólne minimum informacji określone w pkt 2 załącznika I.";

c)	w ust. 3 i 6 odniesienie do "rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014" zastępuje się odniesieniem do "rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451";

12)

w art. 14 wprowadza się następujące zmiany:

a)	ust. 2 otrzymuje brzmienie: "2. Nadzorcza sprawozdawczość finansowa, o której mowa w ust. 1, ma miejsce z częstotliwością określoną w art. 11 rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451 i obejmuje wspólne minimum informacji określone w załączniku II.";

b)	ust. 5 otrzymuje brzmienie: "5. Nadzorcza sprawozdawczość finansowa, o której mowa w ust. 4, ma miejsce z częstotliwością określoną w art. 12 rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451 i obejmuje wspólne minimum informacji określone w załączniku II.";

c)	w ust. 3 i ust. 6 odniesienie do "rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014" zastępuje się odniesieniem do "rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451";

13)	w art. 15 ust. 4 lit. a) i b) odniesienie do "rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014" zastępuje się odniesieniem do "rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451";

14)	załączniki do rozporządzenia (UE) 2015/534 (EBC/2015/13) podlegają zmianie zgodnie z załącznikiem do niniejszej rozporządzenia.

Artykuł 2

Przepisy końcowe

1. Niniejsze rozporządzenie wchodzi w życie piątego dnia po jego opublikowaniu w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej.

2. Niniejsze rozporządzenie stosuje się od dnia 28 czerwca 2021 r.

Niniejsze rozporządzenie wiąże w całości i jest bezpośrednio stosowane w państwach członkowskich zgodnie z Traktatami.

Sporządzono we Frankfurcie nad Menem dnia 14 maja 2021 r.

W imieniu Rady Prezesów EBC

Christine LAGARDE

Prezes EBC

(1) Dz.U. L 287 z 29.10.2013, s. 63.

(2) Dz.U. L 141 z 14.5.2014, s. 1.

(3) Rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) 2021/451 z dnia 17 grudnia 2020 r. ustanawiające wykonawcze standardy techniczne do celów stosowania rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 w odniesieniu do sprawozdań nadzorczych instytucji oraz uchylające rozporządzenie wykonawcze (UE) nr 680/2014 (Dz.U. L 97 z 19.3.2021, s. 1).

(4) Rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) nr 680/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. ustanawiające wykonawcze standardy techniczne dotyczące sprawozdawczości nadzorczej instytucji zgodnie z rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 (Dz.U. L 191 z 28.6.2014, s. 1).

(5) Rozporządzenie Europejskiego Banku Centralnego (UE) 2015/534 z dnia 17 marca 2015 r. w sprawie sprawozdawczości dotyczącej nadzorczych informacji finansowych (EBC/2015/13) (Dz.U. L 86 z 31.3.2015, s. 13).

(6) Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2019/876 z dnia 20 maja 2019 r. zmieniające rozporządzenie (UE) nr 575/2013 w odniesieniu do wskaźnika dźwigni, wskaźnika stabilnego finansowania netto, wymogów w zakresie funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych, ryzyka kredytowego kontrahenta, ryzyka rynkowego, ekspozycji wobec kontrahentów centralnych, ekspozycji wobec przedsiębiorstw zbiorowego inwestowania, dużych ekspozycji, wymogów dotyczących sprawozdawczości i ujawniania informacji, a także rozporządzenie (UE) nr 648/2012 (Dz.U. L 150 z 7.6.2019, s. 1).

(7) Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych, zmieniające rozporządzenie (UE) nr 648/2012 (Dz.U. L 176 z 27.6.2013, s. 1).

ZAŁĄCZNIK

W załącznikach do rozporządzenia (UE) 2015/534 (EBC/2015/13) wprowadza się następujące zmiany:

załącznik I otrzymuje brzmienie:

"ZAŁĄCZNIK I

Uproszczona nadzorcza sprawozdawczość finansowa

Dla nadzorowanych podmiotów stosujących MSSF zgodnie z rozporządzeniem (WE) nr 1606/2002, jak również dla nadzorowanych podmiotów stosujących krajowe ramy sprawozdawcze w oparciu o dyrektywę 86/635/EWG, które są porównywalne z MSSF, »Uproszczona nadzorcza sprawozdawczość finansowa« obejmuje wzory z załącznika III do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451 wskazane w tabeli 1.

Dla nadzorowanych podmiotów stosujących krajowe ramy sprawozdawcze w oparciu o dyrektywę 86/635/EWG, innych niż wskazane w ust. 1, »Uproszczona nadzorcza sprawozdawczość finansowa« obejmuje wzory z załącznika IV do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451 wskazane w tabeli 2.

2a.

Na zasadzie wyjątku od ust. 2 właściwy organ krajowy może zdecydować, aby podmioty, o których mowa w ust. 2, mające siedzibę w jego państwie członkowskim, przekazywały:

a)	informacje określone we wzorze 9.1 lub informacje określone we wzorze 9.1.1 w załączniku IV do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451;

b)	informacje określone we wzorze 11.1 lub informacje określone we wzorze 11.2 w załączniku IV do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451;

c)	informacje określone we wzorze 12.0 lub informacje określone we wzorze 12.1 w załączniku IV do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451; oraz

d)	informacje określone we wzorze 16.3 lub informacje określone we wzorze 16.4 w załączniku IV do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451.

Informacje z ust. 1 i ust. 2 podaje się zgodnie z instrukcjami wskazanymi w załączniku V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451.

Wzory 17.1, 17.2 i 17.3 w tabeli 1 i 2 przeznaczone są jedynie dla instytucji kredytowych przekazujących dane na zasadzie skonsolidowanej. Wzór 40.1 w tabeli 1 i 2 przeznaczony jest dla instytucji kredytowych przekazujących dane na zasadzie skonsolidowanej i instytucji kredytowych, które nie stanowią części grupy, przekazujących dane na zasadzie indywidualnej.

Na potrzeby obliczania progów, o których mowa w części 2 tabeli 1 i 2 niniejszego załącznika, zastosowanie ma drugi akapit art. 5 ust. 5 rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451.

Tabela 1

Numer wzoru	NAZWA WZORU LUB GRUPY, DO KTÓREJ WZÓR NALEŻY
	CZĘŚĆ 1 [CZĘSTOTLIWOŚĆ KWARTALNA]
	Bilans [sprawozdanie z sytuacji finansowej]
1.1	Bilans: aktywa
1.2	Bilans: zobowiązania
1.3	Bilans: kapitał własny
2	Rachunek zysków i strat
	Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów
4.1	Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
4.2.1	Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu, obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy
4.2.2	Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
4.3.1	Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe według wartości godziwej przez inne całkowite dochody
4.4.1	Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
4.5	Podporządkowane aktywa finansowe
5.1	Kredyty i zaliczki inne niż przeznaczone do obrotu, przeznaczone do obrotu lub przeznaczone do sprzedaży, według produktów
6.1	Podział kredytów i zaliczek na rzecz przedsiębiorstw niefinansowych, innych niż aktywa przeznaczone do obrotu lub przeznaczone do sprzedaży, według kodów NACE
	Podział zobowiązań finansowych
8.1	Podział zobowiązań finansowych według produktów i według sektorów kontrahentów
8.2	Podporządkowane zobowiązania finansowe
	Zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania
9.1.1	Ekspozycje pozabilansowe - zobowiązania do udzielenia pożyczek, gwarancje finansowe i inne udzielone zobowiązania
9.2	Zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne otrzymane zobowiązania
10	Instrumenty pochodne - przeznaczone do obrotu i zabezpieczenia ekonomiczne
	Rachunkowość zabezpieczeń
11.1	Instrumenty pochodne - rachunkowość zabezpieczeń: podział według rodzajów ryzyka i według rodzajów zabezpieczeń
	Zmiany w odpisach aktualizujących i rezerwy na wypadek strat kredytowych
12.1	Zmiany w odpisach aktualizujących i rezerwy na wypadek strat kredytowych
	Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje
13.1	Podział zabezpieczeń i gwarancji według kredytów i zaliczek innych niż przeznaczone do obrotu
13.2.1	Zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie w danym okresie [będące w posiadaniu w dacie referencyjnej]
13.3.1	Skumulowane zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie
14	Hierarchia wartości godziwej: instrumenty finansowe według wartości godziwej
	Podział wybranych pozycji w rachunku zysków lub strat
16.1	Przychody i koszty odsetkowe według instrumentów i według sektorów kontrahentów
16.3	Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu oraz aktywa przeznaczone do obrotu i zobowiązania przeznaczone do obrotu według instrumentu
	Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: Bilans
17.1	Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: Aktywa
17.2	Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: ekspozycje pozabilansowe - zobowiązania do udzielenia pożyczek, gwarancje finansowe i inne udzielone zobowiązania
17.3	Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: Zobowiązania
	Informacje na temat ekspozycji obsługiwanych i nieobsługiwanych
18	Informacje na temat ekspozycji obsługiwanych i nieobsługiwanych
18.1	Wpływy i wypływy ekspozycji nieobsługiwanych - kredyty i zaliczki według sektora kontrahenta
18.2	Kredyty na nieruchomości komercyjne i dodatkowe informacje dotyczące kredytów zabezpieczonych hipotekami na nieruchomościach
19	Ekspozycje restrukturyzowane
	CZĘŚĆ 2 [KWARTALNA Z PROGIEM: CZĘSTOTLIWOŚĆ KWARTALNA LUB BRAK SPRAWOZDAWCZOŚCI]
	Struktura geograficzna
20.4	Podział aktywów pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta
20.5	Podział ekspozycji pozabilansowych pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta
20.6	Podział zobowiązań pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta
	CZĘŚĆ 4 [ROCZNA]
	Struktura grupy
40.1	Struktura grupy: poszczególne podmioty

Tabela 2

Numer wzoru	NAZWA WZORU LUB GRUPY, DO KTÓREJ WZÓR NALEŻY
	CZĘŚĆ 1 [CZĘSTOTLIWOŚĆ KWARTALNA]
	Bilans [sprawozdanie z sytuacji finansowej]
1.1	Bilans: aktywa
1.2	Bilans: zobowiązania
1.3	Bilans: kapitał własny
2	Rachunek zysków i strat
	Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów
4.1	Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
4.2.1	Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu, obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy
4.2.2	Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
4.3.1	Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe według wartości godziwej przez inne całkowite dochody
4.4.1	Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
4.5	Podporządkowane aktywa finansowe
4.6	Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
4.7	Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
4.8	Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi, nieprzeznaczone do obrotu, wyceniane według wartości godziwej ustalanej metodą praw własności
4.9	Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według ceny nabycia
4.10	Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: inne aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu
5.1	Kredyty i zaliczki inne niż przeznaczone do obrotu, przeznaczone do obrotu lub przeznaczone do sprzedaży, według produktów
6.1	Podział kredytów i zaliczek na rzecz przedsiębiorstw niefinansowych, innych niż aktywa przeznaczone do obrotu lub przeznaczone do sprzedaży, według kodów NACE
	Podział zobowiązań finansowych
8.1	Podział zobowiązań finansowych według produktów i według sektorów kontrahentów
8.2	Podporządkowane zobowiązania finansowe
	Zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania
9.1	Ekspozycje pozabilansowe na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości: zobowiązania do udzielenia pożyczek, gwarancje finansowe i inne udzielone zobowiązania
9.1.1	Ekspozycje pozabilansowe - zobowiązania do udzielenia pożyczek, gwarancje finansowe i inne udzielone zobowiązania
9.2	Zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne otrzymane zobowiązania
10	Instrumenty pochodne - przeznaczone do obrotu i zabezpieczenia ekonomiczne
	Rachunkowość zabezpieczeń
11.1	Instrumenty pochodne - rachunkowość zabezpieczeń: podział według rodzajów ryzyka i według rodzajów zabezpieczeń
11.2	Instrumenty pochodne - rachunkowość zabezpieczeń na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości: Podział według rodzaju ryzyka
	Zmiany w odpisach aktualizujących i rezerwy na wypadek strat kredytowych
12	Zmiany w odpisach aktualizujących z tytułu utraty wartości ekspozycji kredytowych i utraty wartości instrumentów udziałowych na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości
12.1	Zmiany w odpisach aktualizujących i rezerwy na wypadek strat kredytowych
	Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje
13.1	Podział zabezpieczeń i gwarancji według kredytów i zaliczek innych niż przeznaczone do obrotu
13.2.1	Zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie w danym okresie [będące w posiadaniu w dacie referencyjnej]
13.3.1	Skumulowane zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie
14	Hierarchia wartości godziwej: instrumenty finansowe według wartości godziwej
	Podział wybranych pozycji w rachunku zysków lub strat
16.1	Przychody i koszty odsetkowe według instrumentów i według sektorów kontrahentów
16.3	Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu oraz aktywa przeznaczone do obrotu i zobowiązania przeznaczone do obrotu według instrumentu
16.4	Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu oraz aktywa przeznaczone do obrotu i zobowiązania przeznaczone do obrotu według ryzyka
	Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: Bilans
17.1	Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: Aktywa
17.2	Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: ekspozycje pozabilansowe - zobowiązania do udzielenia pożyczek, gwarancje finansowe i inne udzielone zobowiązania
17.3	Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: Zobowiązania
	Informacje na temat ekspozycji obsługiwanych i nieobsługiwanych
18	Informacje na temat ekspozycji obsługiwanych i nieobsługiwanych
18.1	Wpływy i wypływy ekspozycji nieobsługiwanych - kredyty i zaliczki według sektora kontrahenta
18.2	Kredyty na nieruchomości komercyjne i dodatkowe informacje dotyczące kredytów zabezpieczonych hipotekami na nieruchomościach
19	Ekspozycje restrukturyzowane
	CZĘŚĆ 2 [KWARTALNA Z PROGIEM: CZĘSTOTLIWOŚĆ KWARTALNA LUB BRAK SPRAWOZDAWCZOŚCI]
	Struktura geograficzna
20.4	Podział aktywów pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta
20.5	Podział ekspozycji pozabilansowych pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta
20.6	Podział zobowiązań pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta
	CZĘŚĆ 4 [ROCZNA]
	Struktura grupy
40.1	Struktura grupy: poszczególne podmioty

załącznik II otrzymuje brzmienie:

"ZAŁĄCZNIK II

Nadmiernie uproszczona nadzorcza sprawozdawczość finansowa

Dla nadzorowanych podmiotów stosujących MSSF zgodnie z rozporządzeniem (WE) nr 1606/2002, jak również dla nadzorowanych podmiotów stosujących krajowe ramy sprawozdawcze w oparciu o dyrektywę 86/635/EWG, które są porównywalne z MSSF, »Nadmiernie uproszczona nadzorcza sprawozdawczość finansowa« obejmuje wzory z załącznika III do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451 wskazane w tabeli 3.

Tabela 3

Numer wzoru	NAZWA WZORU LUB GRUPY, DO KTÓREJ WZÓR NALEŻY
	CZĘŚĆ 1 [CZĘSTOTLIWOŚĆ KWARTALNA]
	Bilans [sprawozdanie z sytuacji finansowej]
1.1	Bilans: aktywa
1.2	Bilans: zobowiązania
1.3	Bilans: kapitał własny
2	Rachunek zysków i strat
	Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów
4.1	Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
4.2.1	Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu, obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy
4.2.2	Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
4.3.1	Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe według wartości godziwej przez inne całkowite dochody
4.4.1	Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
4.5	Podporządkowane aktywa finansowe
5.1	Kredyty i zaliczki inne niż przeznaczone do obrotu, przeznaczone do obrotu lub przeznaczone do sprzedaży, według produktów
	Podział zobowiązań finansowych
8.1	Podział zobowiązań finansowych według produktów i według sektorów kontrahentów
8.2	Podporządkowane zobowiązania finansowe
	Zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania
9.1.1	Ekspozycje pozabilansowe - zobowiązania do udzielenia pożyczek, gwarancje finansowe i inne udzielone zobowiązania
10	Instrumenty pochodne - przeznaczone do obrotu i zabezpieczenia ekonomiczne
	Rachunkowość zabezpieczeń
11.1	Instrumenty pochodne - rachunkowość zabezpieczeń: podział według rodzajów ryzyka i według rodzajów zabezpieczeń
	Zmiany w odpisach aktualizujących i rezerwy na wypadek strat kredytowych
12.1	Zmiany w odpisach aktualizujących i rezerwy na wypadek strat kredytowych
14	Hierarchia wartości godziwej: instrumenty finansowe według wartości godziwej
	Informacje na temat ekspozycji obsługiwanych i nieobsługiwanych
18	Informacje na temat ekspozycji obsługiwanych i nieobsługiwanych
18.1	Wpływy i wypływy ekspozycji nieobsługiwanych - kredyty i zaliczki według sektora kontrahenta
18.2	Kredyty na nieruchomości komercyjne i dodatkowe informacje dotyczące kredytów zabezpieczonych hipotekami na nieruchomościach
19	Ekspozycje restrukturyzowane

Dla nadzorowanych podmiotów stosujących krajowe ramy sprawozdawcze w oparciu o dyrektywę 86/635/EWG, innych niż wskazane w ust. 1, »Nadmiernie uproszczona nadzorcza sprawozdawczość finansowa« obejmuje wzory z załącznika IV do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451 wskazane w tabeli 4.

Tabela 4

Numer wzoru	NAZWA WZORU LUB GRUPY, DO KTÓREJ WZÓR NALEŻY
	CZĘŚĆ 1 [CZĘSTOTLIWOŚĆ KWARTALNA]
	Bilans [sprawozdanie z sytuacji finansowej]
1.1	Bilans: aktywa
1.2	Bilans: zobowiązania
1.3	Bilans: kapitał własny
2	Rachunek zysków i strat
	Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów
4.1	Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
4.2.1	Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu, obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy
4.2.2	Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
4.3.1	Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe według wartości godziwej przez inne całkowite dochody
4.4.1	Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
4.5	Podporządkowane aktywa finansowe
4.6	Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
4.7	Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
4.8	Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi, nieprzeznaczone do obrotu, wyceniane według wartości godziwej ustalanej metodą praw własności
4.9	Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według ceny nabycia
4.10	Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: inne aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu
5.1	Kredyty i zaliczki inne niż przeznaczone do obrotu, przeznaczone do obrotu lub przeznaczone do sprzedaży, według produktów
	Podział zobowiązań finansowych
8.1	Podział zobowiązań finansowych według produktów i według sektorów kontrahentów
8.2	Podporządkowane zobowiązania finansowe
	Zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania
9.1	Ekspozycje pozabilansowe na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości: zobowiązania do udzielenia pożyczek, gwarancje finansowe i inne udzielone zobowiązania
9.1.1	Ekspozycje pozabilansowe - zobowiązania do udzielenia pożyczek, gwarancje finansowe i inne udzielone zobowiązania
10	Instrumenty pochodne - przeznaczone do obrotu i zabezpieczenia ekonomiczne
	Rachunkowość zabezpieczeń
11.1	Instrumenty pochodne - rachunkowość zabezpieczeń: podział według rodzajów ryzyka i według rodzajów zabezpieczeń
11.2	Instrumenty pochodne - rachunkowość zabezpieczeń na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości: Podział według rodzaju ryzyka
	Zmiany w odpisach aktualizujących i rezerwy na wypadek strat kredytowych
12	Zmiany w odpisach aktualizujących z tytułu utraty wartości ekspozycji kredytowych i utraty wartości instrumentów udziałowych na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości
12.1	Zmiany w odpisach aktualizujących i rezerwy na wypadek strat kredytowych
	Informacje na temat ekspozycji obsługiwanych i nieobsługiwanych
18	Informacje na temat ekspozycji obsługiwanych i nieobsługiwanych
18.1	Wpływy i wypływy ekspozycji nieobsługiwanych - kredyty i zaliczki według sektora kontrahenta
18.2	Kredyty na nieruchomości komercyjne i dodatkowe informacje dotyczące kredytów zabezpieczonych hipotekami na nieruchomościach
19	Ekspozycje restrukturyzowane

Informacje z ust. 1 i 2 przekazuje się zgodnie z instrukcjami podanymi w załączniku V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451.

Na zasadzie wyjątku od ust. 2 właściwy organ krajowy może zdecydować, aby podmioty, o których mowa w ust. 2, mające siedzibę w jego państwie członkowskim, przekazywały:

a)	informacje określone we wzorze 9.1 lub informacje określone we wzorze 9.1.1 w załączniku IV do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451;

b)	informacje określone we wzorze 11.1 lub informacje określone we wzorze 11.2 w załączniku IV do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451;

c)	informacje określone we wzorze 12.0 lub informacje określone we wzorze 12.1 w załączniku IV do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451

załącznik III otrzymuje brzmienie:

"ZAŁĄCZNIK III

Punkty danych nadzorczej sprawozdawczości finansowej

Dla nadzorowanych podmiotów stosujących MSSF zgodnie z rozporządzeniem (WE) nr 1606/2002, jak również dla nadzorowanych podmiotów stosujących krajowe standardy rachunkowości w oparciu o dyrektywę 86/635/EWG, które są porównywalne z MSSF, »Punkty danych nadzorczej sprawozdawczości finansowej« obejmują punkty danych z załącznika III do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451 wskazane w załączniku IV do niniejszego rozporządzenia.

Dla nadzorowanych podmiotów stosujących krajowe standardy rachunkowości w oparciu o dyrektywę 86/635/EWG, innych niż wskazane w ust. 1, »Punkty danych nadzorczej sprawozdawczości finansowej« obejmują punkty danych z załącznika IV do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451 wskazane w załączniku V do niniejszego rozporządzenia.

Informacje z ust. 1 i 2 przekazuje się zgodnie z instrukcjami podanymi w załączniku V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451.

załącznik IV otrzymuje brzmienie:

"ZAŁĄCZNIK IV

"Punkty danych FINREP" na podstawie MSSF lub krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości zgodnych z MSSF

1. Bilans [sprawozdanie z sytuacji finansowej]

1.1 Aktywa

1.2 Zobowiązania

1.3 Kapitał własny

2. Rachunek zysków i strat

5. Podział kredytów i zaliczek nieprzeznaczonych do obrotu według produktów

5.1 Kredyty i zaliczki inne niż aktywa przeznaczone do obrotu, znajdujące się w obrocie lub przeznaczone do sprzedaży według produktów

8. Podział zobowiązań finansowych

8.1 Podział zobowiązań finansowych według produktów i według sektorów kontrahentów

8.2 Podporządkowane zobowiązania finansowe

10. Instrumenty pochodne - z przeznaczeniem do obrotu i zabezpieczenia ekonomiczne

11. Rachunkowość zabezpieczeń

11.1 Instrumenty pochodne - rachunkowość zabezpieczeń: podział według rodzajów ryzyka i według rodzajów zabezpieczeń

18 Informacje na temat ekspozycji obsługiwanych i nieobsługiwanych

18.0 Informacje na temat ekspozycji obsługiwanych i nieobsługiwanych

18 Informacje na temat ekspozycji obsługiwanych i nieobsługiwanych

18.0 Informacje na temat ekspozycji obsługiwanych i nieobsługiwanych

19. Informacje na temat ekspozycji restrukturyzowanych

załącznik V otrzymuje brzmienie:

"ZAŁĄCZNIK V

"Punkty danych FINREP" na podstawie krajowych przepisów o rachunkowości

1. Bilans [sprawozdanie z sytuacji finansowej]

1.1 Aktywa

1.2 Zobowiązania

1.3 Kapitał własny

2. Rachunek zysków i strat

5. Podział kredytów i zaliczek nieprzeznaczonych do obrotu według produktów

5.1 Kredyty i zaliczki inne niż aktywa przeznaczone do obrotu, z przeznaczeniem do obrotu i przeznaczone do sprzedaży według produktów

8. Podział zobowiązań finansowych

8.1 Podział zobowiązań finansowych według produktów i według sektorów kontrahentów

8.2 Podporządkowane zobowiązania finansowe

10. Instrumenty pochodne - z przeznaczeniem do obrotu i zabezpieczenia ekonomiczne

11. Rachunkowość zabezpieczeń

11.2 Instrumenty pochodne - rachunkowość zabezpieczeń na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości: podział według rodzajów ryzyka

18 Informacje na temat ekspozycji obsługiwanych i nieobsługiwanych

18.0 Informacje na temat ekspozycji obsługiwanych i nieobsługiwanych

18 Informacje na temat ekspozycji obsługiwanych i nieobsługiwanych

18.0 Informacje na temat ekspozycji obsługiwanych i nieobsługiwanych

19. Informacje na temat ekspozycji restrukturyzowanych

19. Informacje na temat ekspozycji restrukturyzowanych "

* Autentyczne są wyłącznie dokumenty UE opublikowane w formacie PDF w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej.

Treść przypisu ZAMKNIJ

Dane dokumentu

Daty

Akty prawne powiązane

Dokumenty

Akt prawny

Alerty

Alerty

Dane dokumentu

Daty

Akty prawne powiązane

Dokumenty

Akt prawny

Opcje

Powiązane z aktem prawnym:

Alerty

Opcje

Powiązane z aktem prawnym:

Alerty