ZESTAW TESTÓW KONTROLNYCH: Zespół 1 – „Środki pieniężne i rachunki bankowe” po zmianach

Za pomocą testów można samodzielnie skontrolować przestrzeganie przepisów w zakresie ewidencji aktywów pieniężnych i krótkoterminowych aktywów finansowych na kontach zespołu 1 w jednostkach budżetowych i samorządowych zakładach budżetowych oraz wyeliminować stwierdzone błędy.

Testy zostały skonstruowane w taki sposób, że mogą być wykorzystane przez szeregowych pracowników jednostek - w celu samokontroli powierzonego im zakresu zadań, przez głównego księgowego - w celu monitorowania prawidłowości pracy podległych mu pracowników, oraz przez pracowników komórek kontroli wewnętrznej przy kontrolach przeprowadzanych na polecenie kierownika jednostki.

Formularze testowe wypełnia się w każdej pozycji. Trzeba odpowiedzieć na każde z pytań. W przypadku wykrycia nieprawidłowości w formularzu należy podać:

• przyczynę jej powstania,
• sposób usunięcia,
• osobę odpowiedzialną za wykonanie odpowiednich czynności zgodnie z rozwiązaniami organizacyjnymi przyjętymi w danej jednostce,
• termin, do którego określone zadania mają być wykonane.

Po upływie ustalonych terminów wykonania zadań testy należy przeprowadzić ponownie, aby sprawdzić, czy wszystkie zalecenia zostały prawidłowo wykonane.

Formularze mogą być również wykorzystywane przez szeregowych pracowników jednostek w ramach samokontroli. W takim przypadku, po stwierdzeniu błędów, powinni oni omówić wyniki testów z bezpośrednim przełożonym i razem podjąć decyzję co do właściwego, w danym przypadku, sposobu usunięcia tych błędów.

Przy korzystaniu z testów należy posiłkować się omówieniem poszczególnych zagadnień w PORADNIKU Rachunkowości Budżetowej nr 3/2018. W razie potrzeby można sięgać do podanych przepisów źródłowych, a także szczegółowych opracowań fachowych.