Jak ewidencjonować środki pieniężne w drodze w jednostce budżetowej

PYTANIE

W szkole (jednostce budżetowej) funkcjonuje stołówka szkolna. Pytanie dotyczy przedstawienia danych w rubryce „Dochody wykonane” w nowym sprawozdaniu Rb27S wg Rozporządzenie Ministra Finansów z 11 stycznia 2022 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej. W instrukcji w pkt 4 w zakresie kolumny "Dochody wykonane (wpływy minus zwroty)" doprecyzowano brzmienie opisu dochodów wykonanych. W kolumnie tej wykazuje się dochody wykonane na podstawie ewidencji analitycznej do rachunku bieżącego - subkonto dochodów powiększone o środki w drodze, które nie wpłynęły na rachunek bieżący - subkonto dochodów do końca okresu sprawozdawczego, stanowiące wpłaty z tytułu dochodów dokonanych w kasie jednostki, w placówce pocztowej w rozumieniu Prawa pocztowego, w biurze usług płatniczych, w instytucji płatniczej lub w instytucji pieniądza elektronicznego i zapłaconych kartą płatniczą oraz wpłaty przekazane do banków w ramach zastępczej obsługi kasowej. Zmiana ta ma na celu ujednolicenie prezentacji dochodów wykonanych we wszystkich jednostkach sektora finansów publicznych. Czy wpłatę za wyżywienie w stołówce szkolnej widniejąca na WB z datą transakcji 31 marca 2022 r., która na rachunek szkoły wpłynęła w dniu 1 kwietnia 2022 r. (WB jest z dnia 1 kwietnia 2022 r.) należy ewidencjonować jako „środki pieniężne w drodze” i wykazać w rubryce „Dochody wykonane” w sprawozdaniu Rb 27S za m-c 03/2022 r.? Czy księgujemy z datą wpływu środków na rachunek bankowy, czyli z dniem 1 kwietnia 2022 r. i wykazujemy w sprawozdaniu za m-c 04/2022 r.?