Czy przy braku certyfikatu rezydencji można odprowadzić podatek u źródła

PROBLEM

Firma polska (IDG - os. fizyczna) zakupiła usługę pozycjonowania u zagranicznego kontrahenta ze Stanów Zjednoczonych (miejsce siedziby). Kontrahent ma w Polsce dział obsługi, więc faktura wystawiona jest w złotówkach. Wybraną metodą płatności była płatność u kuriera. Rzeczywiście polski podatnik dokonał płatności kartą kurierowi, który w przesyłce przywiózł fakturę VAT. Na fakturze nie ma daty wystawienia, jest tylko data sprzedaży - 17 listopada 2022 r. Na dzień 12 grudnia 2022 r. nie otrzymano certyfikatu rezydencji firmy. Czy w takim wypadku należy odprowadzić podatek u źródła? Obliczyć go metodą WSTO? Z 2.631,25 zł podatek u źródła wyniesie wtedy 526,00 zł. Na konto jakiego urzędu skarbowego należy odprowadzić podatek - zgodnie z adresem zamieszkania osoby fizycznej prowadzącej IDG?