Jak rozliczyć VAT w jednostce budżetowej sprzedającej węgiel

PROBLEM

Według propozycji, które otrzymaliśmy ewidencjonujemy faktury w rejestrze sprzedaży węgla następująco: Faktura za węgiel: 310 materiały WN 201 MA 225 podatek vat WN 201 Ma Rozchód: 401 WN 310 Ma Materiały po stronie WN księgujemy w momencie otrzymania faktury. Kierowca dostarcza węgiel z dokumentem "nota dostawy". Gdy fakturę otrzymujemy w styczniu za sprzedaż w grudniu prawidłowe jest zaksięgowanie: - przychód węgla dokumentem PK: 310Wn Ma 401 w grudniu na podstawie noty od kierowcy i faktury wystawionej w styczniu za sprzedaż w grudniu w miesiącu styczeń 401 Wn Ma 201? Do sprzedaży węgla prowadzony jest wyodrębniony rejestr - z wydzielonym rachunkiem bankowym. Podatek vat w ogólnym rozrachunku wyszedł do zwrotu - nadwyżka podatku vat naliczonego nad należnym( rejestr węgiel i budżet) według deklaracji vat w grudniu za XI. Co powoduje u nas zaksięgowanie podatku vat do zapłaty na dochody. Jednak są to dochody budżetu, niestety podatek vat z wydzielonego rejestru nie został przekazany na rachunek bankowy jednostki. Jak można to w chwili obecnej skorygować. mamy do zaksięgowania jeszcze deklarację vat za XII - czy można skorygować to z tą deklaracją?