Niesporządzanie na bieżąco zestawień obrotów i sald

Nieprawidłowość

Zestawienia obrotów i sald kont księgi głównej samorządowej jednostki budżetowej za poszczególne miesiące 2022 r. zostały sporządzone dopiero razem z zestawieniem rocznym – 28 lutego 2023 r. Niesporządzenie tych zestawień na koniec każdego miesiąca było spowodowane tym, że jednostka nie wykonywała w ciągu roku tzw. operacji zamknięcia ksiąg rachunkowych miesiąca. Niezamykanie ksiąg miesiąca umożliwiało wprowadzanie przez cały rok zapisów do ksiąg rachunkowych (np. w czerwcu 2022 r. można było doksięgować operacje do stycznia, lutego czy marca 2022 r.), w sytuacji gdy do jednostki z opóźnieniem dotarły obce dowody księgowe, komórki merytoryczne z opóźnieniem sporządziły własne wewnętrzne dowody księgowe albo gdy dowody zaginęły w jednostce.