Tworzenie osobnych funduszy na cele socjalne i mieszkaniowe

Nieprawidłowość

Konto 234 „Pozostałe rozrachunki z pracownikami” – analitycznie „Pożyczki z ZFŚS”, na koniec poszczególnych miesięcy wykazywało nierzetelne salda Ma (saldo zbiorcze konta syntetycznego i salda kont analitycznych – prowadzonych jako ewidencja pomocnicza do konta syntetycznego – według pracowników). Salda te były wyrażone kwotami ujemnymi. Referent księgowy prowadzący tę ewidencję wyjaśnił, że ujemne saldo Ma konta 234 oznacza kwotę należności jednostki od pracowników z tytułu pożyczek zaciągniętych z ZFŚS – w części dotyczącej tzw. funduszu mieszkaniowego. Nieprawidłowe salda powstałe na koncie 234 były pochodną niewłaściwej ewidencji środków zakładowego funduszu świadczeń socjalnych – podzielonego w jednostce na dwa odrębne fundusze: