Nieprawidłowości w zakresie zapisów księgowych na kontach gminy

OPIS NIEPRAWIDŁOWOŚCI W trakcie kontroli gospodarki finansowej w zakresie prowadzonych ksiąg rachunkowych i ewidencji księgowej stwierdzono następujące nieprawidłowości: 

1. Odsetki w kwocie 100 zł od kredytu zaciągniętego na podstawie umowy stanowiące wydatki przyszłych okresów nie zostały ujęte w ewidencji księgowej organu jako rozliczenia międzyokresowe podlegające ewidencji na koncie 909 „Rozliczenia międzyokresowe” w korespondencji z kontem 134 „Kredyty bankowe”;

2. W trakcie kontroli ustalono, że na koncie szczegółowym 080 „Środki trwałe w budowie (inwestycje)” figurowała kwota 2000 zł stanowiąca oraz poniesione w 2018 r. nakłady na inwestycję, której realizacji zaniechano;

Kontrola dokumentów stanowiących podstawę weryfikacji salda konta 240 „Pozostałe rozrachunki” na dzień 31 grudnia 2021 r. wykazała, że zabezpieczenie należytego wykonania umowy zwrócono po terminie określonym w umowie oraz niezgodnie z art. 453 ustawy z 11 września 2019 r. – Prawo zamówień publicznych (dalej: upzp). Analiza szczegółowa wykazała, że w kilku przypadkach zabezpieczenie należytego wykonania umowy zwrócono po terminie. W kolejnych kilku przypadkach środki nie zostały zwrócone do dnia zakończenia kontroli.