Nieprawidłowości w zakresie zamówień publicznych, rachunkowości, klasyfikacji budżetowej oraz sprawozdawczości
OPIS NIEPRAWIDŁOWOŚCI: W trakcie kontroli gospodarki finansowej w gminie stwierdzono liczne naruszenia przepisów prawa, m.in. w zakresie zamówień publicznych, rachunkowości, klasyfikacji budżetowej oraz sprawozdawczości:
Nie zamknięto ostatecznie ksiąg rachunkowych roku obrotowego 2023.
Nieprawidłowo sklasyfikowano, zaplanowano oraz wykonywano wydatki budżetowe.
Nieprawidłowo zastosowano konta księgowe w zakresie przychodów z tytułu czynszu dzierżawnego i czynszu najmu, które to dochody ewidencjonowano na koncie 700.
W sprawozdaniu Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych za okres od początku roku do 31 grudnia 2023 r. oraz w sprawozdaniu Rb-PDP z wykonania dochodów podatkowych za okres od początku roku do 31 grudnia 2023 r. nie wykazano skutków decyzji wydanych przez organy podatkowe.
W dokumentach zamówienia publicznego nie wskazano powodów niedokonania podziału zamówienia na części.
W części A. „Zobowiązania według tytułów dłużnych” kwartalnych sprawozdań jednostkowych Rb-Z o stanie zobowiązań nie wykazano danych dotyczących tytułów dłużnych oraz poręczeń i gwarancji oraz innych właściwych danych.
W sprawozdaniu jednostkowym Rb-N o stanie należności oraz wybranych aktywów finansowych według stanu na koniec III kwartału 2023 r. wykazano pożyczki w kwocie 0,00 zł, niezgodnie z ewidencją księgową.
ANALIZA NIEPRAWIDŁOWOŚCI
W celu uniknięcia nieprawidłowości w przedstawionym w dalszej części artykułu zakresie należy przestrzegać przepisów ustawy z 29 września 1994 r. o rachunkowości (dalej: uor) oraz rozporządzenia Ministra Rozwoju i Finansów z 13 września 2017 r. w sprawie rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (dalej: rozporządzenie w sprawie rachunkowości oraz planów kont) oraz uregulowań wewnętrznych.
POTRZEBUJESZ POMOCY?