Nieprawidłowe zapisy w polityce rachunkowości w starostwie powiatowym

OPIS NIEPRAWIDŁOWOŚCI: W trakcie kontroli gospodarki finansowej w jednostce samorządu terytorialnego, jaką jest powiat, stwierdzono naruszenia w zakresie zapisów w polityce rachunkowości funkcjonującej w starostwie powiatowym polegających m.in. na:

• brakach w rozliczeniach księgowych stosownych kont księgowych w zakładowym planie kont starostwa powiatowego wraz ze stosownym opisem,

• niewskazaniu aktualnej wersji oprogramowania księgowego oraz daty rozpoczęcia jego eksploatacji,

• nieustaleniu stawek oraz zasad amortyzacji w odniesieniu do prawa użytkowania wieczystego gruntów,

• braku jednoznacznych zapisów dotyczących zasad umarzania środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych.

KOMENTARZ: W toku kontroli stwierdzono nieprawidłowości w zakresie sporządzenia i obowiązywania polityki rachunkowości jednostki. Nieprawidłowości te polegały na:

• pominięciu stosowania w księgach rachunkowych jednostki konta bilansowego 030 „Długoterminowe aktywa finansowe”,

• niewykazaniu w wykazie stosowanych ksiąg rachunkowych aktualnej wersji oprogramowania księgowego oraz daty rozpoczęcia jego eksploatacji (wskazano wersje 20.42 zamiast 21.01). Jednostka wyjaśniła, że ze względu na częste aktualizacje, które zdarzają się kilka razy w miesiącu, dokonywanie zmian polityki rachunkowości tylko w zakresie aktualizacji wersji oprogramowania jest mało istotne. Zmiany te miały zostać dokonane przy wprowadzaniu ważnych i znacznych zmian wynikających ze zmiany przepisów.