Porozumienie inwestycyjne – procedura krok po kroku. Instrukcja
O porozumienie inwestycyjne (PI) można się ubiegać, gdy podatnik planuje lub realizuje na terenie Polski inwestycję o wartości co najmniej 50 mln zł.
1. Czego może dotyczyć inwestycja objęta porozumieniem inwestycyjnym
Lp. | Inwestycja objęta PI może obejmować: |
1. | utworzenie nowego zakładu |
2. | zwiększenie zdolności produkcyjnej istniejącego zakładu |
3. | wprowadzenie nowych produktów, których zakład dotychczas nie wytwarzał |
4. | zasadnicze zmiany w procesie produkcyjnym zakładu |
5. | nabycie aktywów zamkniętego zakładu (lub takiego, który zostałby zamknięty bez tego nabycia), przy czym zakład ten nie może być powiązany z inwestorem, a zakup musi dotyczyć również aktywów innych niż akcje i udziały |
2. Czego inwestor może się dowiedzieć na spotkaniu wstępnym
Przed złożeniem wniosku o zawarcie porozumienia inwestycyjnego można spotkać się z pracownikami Centrum Obsługi Podatkowej Inwestora (COPI) w ramach tzw. spotkań wstępnych (także w formule online).
Lp. | W trakcie spotkań wstępnych można: |
1. | dowiedzieć się więcej o instytucji porozumienia inwestycyjnego |
2. | ustalić wstępny harmonogram przyszłego postępowania |
3. | przygotować się do ewentualnego złożenia wniosku |
3. Zawarcie porozumienia inwestycyjnego krok po kroku
Krok 1. Określ swoje potrzeby | Spróbuj zidentyfikować, które kwestie podatkowe są istotne dla Twoich decyzji inwestycyjnych. |
Krok 2. Skontaktuj się z Centrum Obsługi Podatkowej Inwestora | COPI zorganizuje spotkanie wstępne, podczas którego inwestor może się dowiedzieć więcej o porozumieniu inwestycyjnym. Dzięki temu inwestor będzie mógł podjąć świadomą decyzję, czy porozumienie inwestycyjne odpowiada jego potrzebom. |
Krok 3. Złóż wniosek o porozumienie inwestycyjne | Do wniosku można dołączyć biznesplan i inne dokumenty, które zdaniem inwestora mogą być pomocne w ocenie skutków podatkowych inwestycji. UWAGA! Wniosek można uzupełnić również później. |
Krok 4. Złóż wyjaśnienia | Jeśli jakieś kwestie będą wymagały dodatkowego wyjaśnienia, COPI skontaktuje się z inwestorem. Wyjaśnienia można złożyć pisemnie lub podczas spotkań uzgodnieniowych. |
Krok 5. Uzgodnij treść porozumienia | COPI uzgadnia treść porozumienia inwestycyjnego z inwestorem. Jeśli strony nie dojdą do porozumienia, inwestor może wycofać wniosek w całości lub części bez żadnych konsekwencji. |
Krok 6. Zawrzyj porozumienie | Po uzgodnieniu treści porozumienia inwestycyjnego, może nastąpić jego zawarcie. |
Krok 7. Korzystaj ze wsparcia | Zawarcie porozumienia inwestycyjnego nie jest końcem współpracy z COPI. Przez cały okres realizacji inwestycji można uzyskać wsparcie informacyjne Centrum Obsługi Podatkowej Inwestora. Jeśli zmieni się stan faktyczny czy plany inwestycyjne, COPI zapewni wsparcie w procesie zmiany porozumienia inwestycyjnego. Inwestor otrzymuje też stałego opiekuna, z którym może się kontaktować w sprawach podatkowych związanych z planowaną czy realizowaną inwestycją. W razie potrzeb COPI organizuje również spotkania z inwestorem. |
4. Ile wynoszą opłaty za zawarcie porozumienia inwestycyjnego
Opłata wstępna | Wynosi 50 tys. zł i jest pobierana od każdego inwestora, również w przypadku wniosku wspólnego. UWAGA! W przypadku odmowy zawarcia porozumienia opłata jest zwracana inwestorowi w pełnej wysokości – Inwestor nie ponosi negatywnych konsekwencji odmowy zawarcia porozumienia inwestycyjnego. |
Opłata główna | Może wynosić od 100 tys. do 500 tys. zł. Jej wysokość zależy od zakresu i złożoności porozumienia inwestycyjnego. Wysokość opłaty głównej jest ustalana w treści porozumienia. |
5. Kiedy nie dojdzie do zawarcia porozumienia inwestycyjnego
Zakończona inwestycja | Porozumienie inwestycyjne musi dotyczyć skutków podatkowych planowanej lub rozpoczętej inwestycji. |
Wiążąca wykładnia w ramach innego instrumentu | Porozumienie inwestycyjne nie może obejmować zagadnień, które zostały rozstrzygnięte w ramach innego instrumentu (np. w interpretacji indywidualnej). |
Inwestycja kapitałowa | Porozumieniem inwestycyjnym nie może być objęta inwestycja kapitałowa. |
Wniosek o określenie skutków podatkowych niezwiązanych z inwestycją | Porozumienie inwestycyjne może dotyczyć jedynie skutków podatkowych inwestycji. Nie można nim objąć kwestii podatkowych związanych z pozostałą działalnością. |
Brak wyczerpującego opisu stanu faktycznego lub zdarzenia przyszłego | Jeżeli dostarczone przez inwestora informacje lub dokumenty będą wymagały uzupełnienia lub dodatkowych wyjaśnień, COPI zwróci się do inwestora o ich wyjaśnienie (pisemnie lub w ramach spotkań uzgodnieniowych). Nie będzie możliwe zawarcie porozumienia inwestycyjnego, jeśli nie zostaną wyjaśnione wątpliwości co do opisu stanu faktycznego lub zdarzenia przyszłego. |
Podstawa prawna: art. 20zs–art. 20zze ustawy z 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa – j.t. Dz.U. z 2025 r. poz. 111
POTRZEBUJESZ POMOCY?