Wyjaśnienie RIO: „Dochody wykonane” w sprawozdaniu Rb-27S a data wpływu środków – jak rozumieć nowe przepisy?

Pytanie jednostki

W Dz.U. z 2025 r. poz. 133 zostało opublikowane rozporządzenie Ministra Finansów z 29 stycznia 2025 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej. Zgodnie z rozporządzeniem sprawozdanie jednostkowe z wykonania planu dochodów budżetowych Rb-27S z tytułu podatków, opłat oraz niepodatkowych należności budżetowych, pobieranych przez jednostki samorządu terytorialnego, sporządza się na podstawie danych z ewidencji księgowej w zakresie kolumny „Dochody wykonane” w sposób następujący (§ 3 ust. 1 pkt 4 załącznika „Instrukcja...): w kolumnie „Dochody wykonane (wpływy minus zwroty)” wykazuje się dochody wykonane na podstawie ewidencji analitycznej do rachunku bieżącego – subkonto dochodów powiększone o środki w drodze, które nie wpłynęły na rachunek bieżący – subkonto dochodów do końca okresu sprawozdawczego, stanowiące wpłaty z tytułu dochodów dokonanych w kasie jednostki i zapłaconych kartą płatniczą oraz wpłaty przekazane do banków w ramach zastępczej obsługi kasowej.