Nieprawidłowości w zakresie ujmowania w sprawozdaniu Rb-ST danych finansowych z ewidencji księgowej

OPIS NIEPRAWIDŁOWOŚCI W trakcie kontroli ksiąg rachunkowych i ewidencji księgowej oraz składanych sprawozdań w gminie wykryto nieprawidłowości polegające na wykazaniu w sprawozdaniach Rb-ST za 2023 r. i 2024 r. w pozycji stan środków na rachunku budżetu jednostki samorządu terytorialnego niewłaściwych kwot dotyczących środków na rachunku budżetu jednostki samorządu terytorialnego.

W trakcie przeprowadzonej kontroli ustalono nieprawidłowości polegające na wykazaniu w sprawozdaniu Rb-ST w 2023 r. w pozycji stan środków na rachunku budżetu jednostki samorządu terytorialnego kwoty 35 000 000 zł zamiast 37 000 000 zł, wskutek czego powstała różnica w kwocie 2 000 000 zł oraz w 2024 r. w pozycji stan środków na rachunku budżetu jednostki samorządu terytorialnego kwoty 46 200 000 zł, zamiast 46 400 000 zł, wskutek czego powstała różnica 200 000 zł.

Różnice te wynikały z ewidencji księgowej budżetu prowadzonej do konta 133, wyciągów bankowych sporządzonych przez bank na dzień 30 i 31 grudnia odpowiednio 2023 r. i 2024 r. oraz potwierdzeń sald rachunków bankowych sporządzonych na dzień 31 grudnia 2023 r. oraz 31 grudnia 2024 r.

ZNACZEK NIEPRAWIDŁOWOŚCI

KOMENTARZ W sprawozdaniach Rb-ST za lata 2023 i 2024 wykazano tylko środki wynikające z ewidencji księgowej prowadzonej do konta 133-01 „Rachunek budżetu – organ” zgodnie z planem kont jednostki.

W tym wypadku nie uwzględniono środków ujętych w 2023 r. na dwóch, a w 2024 r. na trzech rachunkach bankowych budżetu gminy, dla których prowadzono konto analityczne 133-03. Jednym z takich rachunków był 133-03 „Rachunek – projekty unijne”.