Prawo Przedsiębiorcy 49/2004 z 06.12.2004 [dodatek: Podatki i Rachunkowość, str. 31]
Data publikacji: 06.12.2004
Import usług - odliczenie podatku naliczonego
Kupiliśmy licencję na program komputerowy od zagranicznego kontrahenta w Holandii. Ponieważ jest to import usługi, należy rozliczyć VAT. Obowiązek podatkowy powstaje w terminie płatności, wystawimy fakturę z VAT w wysokości 22 proc. Czy możemy obniżyć w tym samym czasie podatek należny, jeśli obecnie nasze usługi są opodatkowane 22-proc. VAT, zaznaczając, że w roku 2003 (który jest bazą do odliczania VAT) świadczyliśmy usługi zwolnione od VAT i w związku z tym nie możemy obecnie odliczać VAT naliczonego? Czy umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania zwalnia w Polsce płatności za taką licencję od podatku dochodowego?
POTRZEBUJESZ POMOCY?