Raportowanie JPK_CIT

Najwięksi podatnicy CIT już w marcu 2026 r. po raz pierwszy prześlą pliki JPK_CIT do organów skarbowych. W rezultacie organy te otrzymają szczegółowe dane finansowe, które będą podstawą do typowania podmiotów i obszarów do kontroli podatkowych. Obejmą one nie tylko rozliczenia z zakresu CIT, lecz także PIT (np. umowy B2B), cen transferowych czy też podatku od nieruchomości.

Weryfikacja danych oraz prawidłowe ich zmapowanie będą zatem kluczowe dla ograniczenia ryzyka wystąpienia nieprawidłowości, a także konsekwencji podatkowych związanych z ewentualnymi kontrolami podatkowymi.

Eksperci MDDP – którzy na co dzień w ramach MDDP Platforma Wiedzy prowadzą praktyczne szkolenia i warsztaty na temat nowego obowiązku, jakim jest raportowanie JPK_CIT – odpowiadają na wiele problematycznych pytań.

O co podatnicy pytają na szkoleniach

JPK_ST_KR

problem Jakie środki trwałe należy raportować zgodnie ze schemą JPK_ST_KR? Czy dla wszystkich środków trwałych trzeba przekazywać ten sam zakres informacji?

odpowiedź Należy wyjść od tego, że pierwsze raportowanie schemy JPK_ST_KR nastąpi za 2026 r., a więc efektywnie dojdzie do tego w marcu 2027 r. I będzie dotyczyć zasadniczo wszystkich podatników CIT. Grupa dużych podatników CIT podlega JPK_CIT już za 2025 r., ale na mocy rozporządzenia ministra finansów z 13 grudnia 2024 r. jest zwolniona z przesyłania danych w zakresie środków trwałych za 2025 r.

W ramach schemy JPK_ST_KR należy raportować wszystkie środki trwałe, tj. te na pierwszy dzień roku nie zostały sprzedane czy zlikwidowane – niezależnie od daty przyjęcia ich do używania czy stopnia amortyzacji.

Schema JPK_ST_KR zobowiązuje do przekazywania dużo szerszego zakresu danych o środkach trwałych w porównaniu do dotychczasowych ewidencji środków trwałych. I tak dodatkowe dane obejmują m.in.:

• dane dotyczące zbycia środków trwałych (nr dokumentu, na podstawie którego wykreślono środek trwały; nr KSeF faktury potwierdzającej zbycie, data zbycia, przyczyna wykreślenia z ewidencji);