Prefinansowanie wydatków z funduszy pomocowych w jednostkach samorządu terytorialnego

Zmiany w rozporządzeniu Ministra Finansów z 18 grudnia 2001 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych dokonane rozporządzeniem Ministra Finansów z 24 czerwca 2005 r. wprowadzają do planu kont księgi głównej budżetu jednostki samorządu terytorialnego (załącznik nr 1 do rozporządzenia) nowe konta mające służyć ewidencji operacji związanych z prefinansowaniem. Do tych nowych kont zalicza się:

• 138 „Rachunki środków na prefinansowanie”

• 257 „Należności z tytułu prefinansowania”

• 268 „Zobowiązania z tytułu prefinansowania”

Konto 138 - „Rachunki środków na prefinansowanie” służy do ewidencji operacji pieniężnych dokonywanych na wyodrębnionych rachunkach bankowych otwartych dla potrzeb operacji finansowych dotyczących prefinansowania w ramach pożyczek zaciągniętych z budżetu państwa na finansowanie zadań realizowanych z udziałem środków pochodzących z budżetu Unii Europejskiej.

Na koncie 138 ujmuje się operacje dotyczące w szczególności:

• wpływu pożyczek zaciągniętych z budżetu państwa,

• wykorzystania pożyczek,

• zwrotu pożyczek.

Dla każdego programu objętego prefinansowaniem ma być otwierany odrębny rachunek bankowy, natomiast ewidencja szczegółowa prowadzona do konta 138 powinna zapewnić podział środków według rachunków bankowych oraz sposobu ich wykorzystania.

służy do ewidencji należności z tytułu pożyczek udzielonych z budżetu państwa w ramach prefinansowania na finansowanie zadań realizowanych z udziałem środków pochodzących z budżetu Unii Europejskiej.