Odsetki od należności w sprawozdaniu Rb-27S i w sprawozdaniu finansowym

Pod datą 31 grudnia 2011 r. w gminnej jednostce budżetowej (żłobek) w księgach rachunkowych ujęto odsetki od należności za korzystanie ze żłobka w kwocie 1,40 zł (Wn 221, Ma 720). W sprawozdaniu Rb-27S za grudzień jednostka wykazała je w kolumnie 5 "Należności" oraz 9 i 10 "Należności pozostałe do zapłaty". Odsetki te zostały zapłacone w styczniu 2012 r. Jak wykazać tę należność w bilansie i w rachunku zysków i strat, a jak w sprawozdaniu Rb-27S za styczeń 2012 r.? Czy właściwe będzie tu użycie konta 290 "Odpisy aktualizujące należności"?