Wykazywanie lokaty overnight w sprawozdaniach budżetowych Rb-NDS, Rb-N i Rb-ST

1. Czy prawidłowe jest równoczesne wykazywanie utworzonych lokat overnight w sprawozdaniach budżetowych Rb-NDS, Rb-N i Rb-ST?

Zagadnienie dotyczące konieczności ujmowania lokat, w tym overnight, w sprawozdaniu Rb-N oraz Rb-NDS zostało uregulowane w pismach Ministra Finansów: z 11 stycznia 2008 r. nr ST2-4834/178/SZH/2007/2022 oraz z 4 września 2008 r. nr ST2-4834/130/KBU/08/1276.

(Uwaga! Treść tego pisma publikowaliśmy w RB 2/2009, najszybciej można się z nim zapoznać, wchodząc na naszą stronę internetową www.rb.infor.pl -> archiwum -> 2009 -> nr 2 -> str. 13).

Odnośnie do Rb-ST - rocznego sprawozdania o stanie środków na rachunkach bankowych: Lokaty terminowe zaliczane są do operacji wewnętrznych budżetu. Zgodnie z ustawą o finansach publicznych, jednostki samorządu terytorialnego (art. 48) mogą dokonywać lokat wolnych środków: w skarbowych papierach wartościowych, w obligacjach emitowanych przez jednostki samorządu terytorialnego, na rachunkach bankowych w bankach mających siedzibę na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej oraz w formie depozytu u Ministra Finansów.