W której pozycji bilansu wykazać środki pieniężne w drodze

W ubiegłym roku sołtys zebrał pieniądze z tytułu raty podatku. Do działu podatkowego przekazał kwitariusze, natomiast do końca roku nie wpłacił fizycznie pieniędzy na konto urzędu. U podatników nie występują zaległości, ponieważ zaksięgowano przekazane kwitariusze i wykazano w sprawozdaniu Rb-27S w dochodach wykonanych. Natomiast w księgowości fizycznie nie ma pieniędzy. Jak prawidłowo zaksięgować to zdarzenie w księgowości podatkowej i budżetowej oraz jak powinno być wykazane w bilansie?