Czy na koncie 221 można zastosować techniczny zapis ujemny
Samorządowa jednostka budżetowa wystawia swojemu kontrahentowi miesięczne faktury za najem, powiększone o opłaty za media. W niektórych miesiącach występuje nadpłata za media, która w kolejnych miesiącach jest korygowana. W jaki sposób wykazać prawidłowo tę operację księgową na koncie 221?
STAN FAKTYCZNY: Samorządowa jednostka budżetowa wynajmuje kontrahentowi lokal mieszkalny, co miesiąc obciąża go fakturą za wynajem i dodatkowo za tzw. media. Jednostka miesięczny przypis w łącznej kwocie 1000 zł dokonała na koncie zapisem Wn 221, Ma 720. Kiedy następuje nadpłata za media w wysokości 200 zł, to kontrahent w następnym miesiącu otrzymuje kolejną skorygowaną fakturę i umniejsza jej wpłatę o powstałą z poprzedniego miesiąca nadpłatę. Wówczas występują zawyżone obroty na koncie 221. Jak należy prawidłowo dokonać księgowań na koncie 221, aby dane wykazane w sprawozdawczości były zgodne z ewidencją księgową? Czy można wprowadzić zapis techniczny do konta 221 po obu jego stronach dla czystości obrotów, które w przypadku konta 221 są bardzo ważne, w celu prawidłowego sporządzenia sprawozdania Rb-27S?
POTRZEBUJESZ POMOCY?