Zestaw testów kontrolnych - cz. I

Przygotowanie jednostki do kontroli finansowej

Część I - Ustalanie polityki rachunkowości i prowadzenie ksiąg rachunkowych

(testy są skonstruowane w taki sposób, że mogą być wykorzystane  przez szeregowych pracowników jednostek - w celu samokontroli  powierzonego im zakresu zadań, kierowników poszczególnych komórek organizacyjnych - w celu monitorowania prawidłowości pracy  podległych im pracowników oraz pracowników komórek kontroli wewnętrznej przy kontrolach przeprowadzanych na polecenie kierownika jednostki)

W ramach przygotowania do kontroli finansowej kierownictwo jednostki powinno zlecić głównemu księgowemu, kierownikom odpowiednich komórek organizacyjnych lub pracownikom komórki kontroli wewnętrznej sprawdzenie poniżej wskazanych zagadnień. Formularze należy wypełniać w każdej pozycji, odpowiadając "TAK - NIE - NIE DOTYCZY" na każde z pytań. W przypadku wykrycia nieprawidłowości w formularzu należy podać:

● przyczynę jej powstania,

● sposób usunięcia,

● osobę odpowiedzialną za wykonanie odpowiednich czynności zgodnie z rozwiązaniami organizacyjnymi przyjętymi w danej jednostce,

● termin, do którego określone zadania mają być wykonane.

Po upływie ustalonych terminów wykonania zadań testy kontrolne należy przeprowadzić ponownie, aby sprawdzić, czy wszystkie zalecenia zostały prawidłowo wykonane.

Formularze mogą być również wykorzystywane przez szeregowych pracowników jednostek, w ramach samokontroli. W takim przypadku, po stwierdzeniu błędów, powinni oni omówić wyniki testów z bezpośrednim przełożonym i razem podjąć decyzję co do właściwego, w danym przypadku, sposobu ich usunięcia.

Przy korzystaniu z testów kontrolnych należy posiłkować się omówieniem poszczególnych zagadnień w Poradniku, w razie potrzeby sięgać do podanych przepisów źródłowych, a także szczegółowych opracowań fachowych.

1. Formularz kontrolny - ustalenie polityki rachunkowości jednostki w odniesieniu do zasad ogólnych wynikających z uor