Zestaw testów kontrolnych

Przygotowanie jednostki do kontroli finansowej

Część V - Środki trwałe - gospodarowanie i ewidencja

(testy są skonstruowane w taki sposób, że mogą być wykorzystane przez szeregowych pracowników jednostek - w celu samokontroli powierzonego im zakresu zadań, kierowników poszczególnych komórek organizacyjnych - w celu monitorowania prawidłowości pracy podległych im pracowników oraz pracowników komórek kontroli wewnętrznej przy kontrolach przeprowadzanych na polecenie kierownika jednostki)

W ramach przygotowania do kontroli finansowej kierownictwo jednostki powinno zlecić głównemu księgowemu, kierownikom odpowiednich komórek organizacyjnych lub pracownikom komórki kontroli wewnętrznej sprawdzenie poniżej wskazanych zagadnień. Formularze należy wypełniać w każdej pozycji, odpowiadając "TAK - NIE - NIE DOTYCZY" na każde z pytań. W przypadku wykrycia nieprawidłowości w formularzu należy podać:

● przyczynę jej powstania,

● sposób usunięcia,

● osobę odpowiedzialną za wykonanie odpowiednich czynności zgodnie z rozwiązaniami organizacyjnymi przyjętymi w danej jednostce,

● termin, do którego określone zadania mają być wykonane.

Po upływie ustalonych terminów wykonania zadań testy kontrolne należy przeprowadzić ponownie, aby sprawdzić, czy wszystkie zalecenia zostały prawidłowo wykonane.

Formularze mogą być również wykorzystywane przez szeregowych pracowników jednostek w ramach samokontroli. W takim przypadku, po stwierdzeniu błędów, powinni oni omówić wyniki testów z bezpośrednim przełożonym i razem podjąć decyzję co do właściwego, w danym przypadku, sposobu ich usunięcia.

Przy korzystaniu z testów należy posiłkować się omówieniem poszczególnych zagadnień w Poradniku, w razie potrzeby sięgać do podanych przepisów źródłowych, a także szczegółowych opracowań fachowych.

1. Formularz kontrolny - wyposażenie jednostki w mienie nieruchome (dla jednostek budżetowych i samorządowych zakładów budżetowych)

Formularz należy sporządzić oddzielnie dla każdej nieruchomości otrzymanej przez jednostkę w: trwały zarząd, najem, użytkowanie, dzierżawę, wpisując jej oznaczenie w główce formularza.