Wyrok NSA z dnia 22 maja 2019 r., sygn. II GSK 1905/17

Kara administracyjna

Naczelny Sąd Administracyjny w składzie: Przewodniczący Sędzia NSA Janusz Drachal (spr.) Sędzia NSA Cezary Pryca Sędzia del. WSA Ewa Cisowska-Sakrajda Protokolant Mateusz Rogala po rozpoznaniu w dniu 22 maja 2019 r. na rozprawie w Izbie Gospodarczej skargi kasacyjnej A.M. od wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie z dnia 18 stycznia 2017 r. sygn. akt VI SA/Wa 856/16 w sprawie ze skargi A. M. na decyzję Ministra Finansów z dnia [...] lutego 2016 r. nr [...] w przedmiocie kary pieniężnej za niedopełnienie obowiązków wynikających z ustawy o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu oddala skargę kasacyjną

Uzasadnienie

Wyrokiem z 18 stycznia 2017 r. sygn. akt VI SA/Wa 856/16 Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie oddalił skargę A.M. na decyzję Ministra Finansów z [...] lutego 2016 r. nr [...] w przedmiocie nałożenia kary pieniężnej za niedopełnienie obowiązków wynikających z ustawy o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu.

Sąd I instancji orzekał w następującym stanie faktycznym i prawnym.

W dniach 6 - 7 listopada 2014 r. funkcjonariusze Urzędu Kontroli Skarbowej przeprowadzili kontrolę działalności gospodarczej wykonywanej przez A.M. pod nazwą [...] w N. Zakres kontroli obejmował przestrzeganie przepisów ustawy z dnia 16 listopada 2000 r. o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu (t.j. Dz. U. z 2014 r., poz. 455) w okresie od dnia 1 lipca do dnia 30 września 2013 r. W toku kontroli ujawniono nieprawidłowości.

Decyzją z [...] września 2015 r. nr [...] Generalny Inspektor Informacji Finansowej na podstawie m.in. art. 34a pkt 2-4 i art. 34c ust. 1 i 2 powołanej ustawy nałożył na skarżącą karę pieniężną w wysokości 5.000 zł za niedopełnienie obowiązków: a) przeprowadzenia analizy ryzyka w celu zastosowania odpowiednich środków bezpieczeństwa finansowego, o których mowa w art. 8b ust. 3 ww. ustawy; b) stosowania środków bezpieczeństwa finansowego, o których mowa w art. 8b ust. 3 ww. ustawy; c) przechowywania przez wymagany okres udokumentowanych wyników analizy, o którym mowa w art. 8a ww. ustawy.