Interpretacja indywidualna z dnia 19.06.2019, sygn. 0114-KDIP3-2.4011.189.2019.2.AK, Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-2.4011.189.2019.2.AK

Dotyczy skutków podatkowych wypłaty rekompensaty (zwrotu udziałów nadobowiązkowych) - SKOK

Na podstawie art. 13 § 2a, art. 14b § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2019 r., poz. 900 ze zm.) Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej stwierdza, że stanowisko Wnioskodawcy przedstawione we wniosku z dnia 20 marca 2019 r. (data wpływu 20 marca 2019 r.) oraz piśmie z dnia 8 maja 2019 r. stanowiącym odpowiedź na wezwanie organu z dnia 26 kwietnia 2019 r. Nr 0114-KDIP3-2.4011.189.2019.1.AK o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych wypłaty rekompensaty (zwrotu udziałów nadobowiązkowych) - jest nieprawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 20 marca 2019 r. wpłynął do tutejszego organu ww. wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku dochodowym od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych wypłaty rekompensaty (zwrotu udziałów nadobowiązkowych).

We wniosku przedstawiono następujący stan faktyczny.

Wnioskodawca z zaoszczędzonych środków z emerytury na rachunku oszczędnościowym w SKOK w przeniósł pieniądze na roczną lokatę terminową w dniu 09 kwietnia 2014 r. w wysokości 36.320,00 zł i udział na sumę 15.570,00 zł. Z tytułu nieoprocentowania udziałów Wnioskodawca miał podwyższone oprocentowanie lokaty. Ze względu na dobrą współpracę ze SKOK , Wnioskodawca nie miał żadnych podejrzeń oszustwa, a więc umowa został przedłużona na kolejny okres, trwało to 4 lata i po tym okresie Wnioskodawca otrzymał pismo z banku , że nastąpiło połączenie SKOK z Bankiem i wszystkie rachunki związane ze SKOK należy przenieść do Banku i Wnioskodawca został zaproszony do dalszej współpracy. Po udaniu się do Banku z rozmowy z pracownikiem wynikało, że nie ma żadnych obaw co do środków finansowych i należy środki finansowe przenieść lub mogą być w pełni wypłacone w BANKU. Po niedługim namyśle ze względu, że środki udziałowe będą na rachunku ROR a lokaty oprocentowane poniżej 1% Wnioskodawca zdecydował się wycofać wszystkie środki i przelać do innego banku. Po umówieniu się na odpowiedni dzień, SKOK- wypłaciła Wnioskodawcy całą sumę z lokaty z odsetkami, natomiast pracownik banku stwierdził, że to oni wypłacają środki z udziałów, więc Wnioskodawca się zgodził i został mu zwrócony cały udział z niewielką nadwyżką, a więc udział wynosił 15.570,00 zł. Wypłacono Wnioskodawcy 16.050,00 zł różnicę w wysokości 480,00 zł, Wnioskodawca uważa za rekompensatę. Na tym zostało zakończone rozliczenie. Pracownik banku poinformował Wnioskodawcę, że jeżeli nie ma żadnych uwag co do rozliczenia, to żeby podpisał oświadczenie, że nie ma uwag i roszczeń do banku, ponieważ wszystkie należności zostały Wnioskodawcy zwrócone, więc Wnioskodawca się zgodził i podpisał oświadczenie. Problem nastąpił po 8 miesiącach (lipiec 2018 do marca 2019), kiedy Wnioskodawca otrzymał PIT-11 z Krajowej Spółdzielni Kasy Oszczędnościowo Kredytowej o zapłaceniu podatku dochodowego od wypłaconych Wnioskodawcy udziałów, które posiadał w SKOK w wysokości 16.050,00 zł, jako dochód Wnioskodawcy.

Wniosek zawierał braki formalne, w związku z tym organ podatkowy pismem z dnia 26 kwietnia 2019 r. Nr 0114-KDIP3-2.4011.189.2019.1.AK wezwał Wnioskodawcę do ich uzupełnienia poprzez wskazanie: