Wyrok WSA w Gdańsku z dnia 15 lutego 2012 r., sygn. I SA/Gd 1101/11

Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gdańsku w składzie następującym: Przewodniczący Sędzia WSA Irena Wesołowska, Sędziowie Sędzia NSA Małgorzata Gorzeń, Sędzia WSA Ewa Wojtynowska (spr.), Protokolant Starszy Sekretarz Sądowy Monika Fabińska, po rozpoznaniu w Wydziale I na rozprawie w dniu 15 lutego 2012 r. sprawy ze skargi B. T. na interpretację indywidualną Ministra Finansów z dnia 7 lipca 2011 r. nr [...] w przedmiocie podatku dochodowego od osób fizycznych oddala skargę.

Uzasadnienie

Przedmiotem skargi B. T. jest interpretacja indywidualna Ministra Finansów z dnia 7 lipca 2011 r. w przedmiocie podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie opodatkowania dochodów z tytułu zbycia jednostek uczestnictwa w funduszach kapitałowych nabytych w drodze spadku.

We wniosku z dnia 6 maja 2011 roku o udzielenie pisemnej interpretacji indywidualnej B. T. przedstawiła stan faktyczny i własne stanowisko w sprawie wskazując, że w trakcie związku małżeńskiego, w którym obowiązywał ustawowy ustrój wspólności małżeńskiej, z odłożonych środków finansowych w dniu 21 czerwca 2006 r. wnioskodawczyni wspólnie z mężem dokonała zakupu jednostek funduszu inwestycyjnego za kwotę 210.900,00 zł, zaś w dniu 24 lipca 2007 roku za kwotę 49.000,00 zł.

Rachunek w funduszu inwestycyjnym został otwarty na męża, który w dniu 21 kwietnia 2009 roku zmarł. Na podstawie testamentu wnioskodawczyni nabyła całość spadku po zmarłym mężu. Z uwagi na fakt, że przez okres 5 lat wartość nabytych jednostek w funduszu inwestycyjnym nie wzrosła, wnioskodawczyni zbyła w/w jednostki. W dniu 26 kwietnia 2011 roku otrzymała pismo z funduszu inwestycyjnego potwierdzające odkupienie jednostek z rejestru osoby zmarłej. Z otrzymanych pism wynikało, że z kwoty odkupienia potrącono podatek dochodowy w łącznej kwocie 24.748,00 zł.

Na gruncie tak przedstawionego stanu faktycznego wnioskodawczyni zadała organowi podatkowemu trzy pytania:

1. Czy właściwym jest działanie funduszu, tj. potrącenie podatku dochodowego od osób fizycznych?