Jak zaksięgować faktury za centralne ogrzewanie

Proszę o przedstawienie ewidencji księgowej w następującej sytuacji. Szkoła wpłaciła zaliczki na centralne ogrzewanie w grudniu 2022 r. (w dn. 29.12.2022 – 28 075,84 zł oraz w dn.30.12.2022 – 13 589,60 zł). Do wpłaconych zaliczek zostały wystawione faktury zaliczkowe, które zostały zaksięgowane w grudniu 2022 r. W dn. 03.01.2023 r. została wystawiona faktura za c.o. za grudzień 2022 r. w wysokości 84 813,47 zł, która została pomniejszona o wpłacone już zaliczki – do zapłaty pozostało 43 148,03 zł. Fakturę tę ujęto w księgach rachunkowych 2022 r., a zapłacono 05.01.2023 r. W dn. 20.02.2023 r. szkoła otrzymała korektę do faktur zaliczkowych in minus na łączną kwotę 41 665,44 zł, a także do faktury za grudzień in minus 43 148,03 zł. Została również wystawiona nowa faktura za c.o. za grudzień 2022 r. w wysokości 72 061,93 zł. Dokumenty te zostały ujęte w księgach rachunkowych już 2023 r., ponieważ zgodnie z naszą polityką rachunkowości „Dowody księgowe dotyczące miesiąca sprawozdawczego, ewidencjonowane są pod datą miesiąca, którego dotyczą i są ujmowane w sprawozdawczości danego okresu, jeśli wpłynęły do Jednostki: 1) dla sprawozdań miesięcznych do 5-dnia następnego miesiąca, 2) dla sprawozdań rocznych do 20 stycznia roku następnego. Potwierdzeniem wpływu dowodu księgowego jest pieczęć z datą przyjęcia („Wpłynęło”) do jednostki. Po tej dacie dokumenty ujmuje się w księgach w dacie otrzymania”. Ze względu na to, że zaliczki na c.o. zostały zapłacone w poprzednim roku budżetowym, nadpłata będzie stanowić dochód budżetowy, który należy odprowadzić do budżetu gminy, w kwocie 41 665,44 zł. Zgodnie z polityką firmy, nadpłaty obecnie zostają rozliczane na poczet bieżących faktur za c.o. za styczeń i luty.