Już 18 października przeczytasz o podatkach

Rozliczanie korekty VAT

Sposób rozliczenia zmniejszonego lub zwiększonego VAT podlegającego rozliczeniu w dużym stopniu zależy od sposobu prowadzenia zapisów księgowych związanych z odniesieniem w koszty, z wyceną wartości materiałów oraz wyceną wartości inwestycji i zakupionych gotowych środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. W tym zakresie w odniesieniu do rozliczeń podatku naliczonego w fakturach zakupu mogły być stosowane różne metody naliczonego VAT niepodlegającego odliczeniu od podatku należnego. Jeżeli VAT naliczony niepodlegający odliczeniu w zakresie zakupów obciążających w ciągu roku budżetowego koszty działalności był klasyfikowany w § 4530 "Podatek od towarów i usług (VAT)" (aktualnie konto 403 "Podatki i opłaty"), to rozliczenia naliczonego VAT z tytułu zmiany wskaźnika udziału sprzedaży podatkowanej należy dokonać w rozbiciu na zakupy inwestycyjne, zwiększając lub zmniejszając wartość inwestycji i gotowych środków trwałych, oraz na podatki ujmowane na koncie 403. Jeżeli natomiast VAT niepodlegający odliczeniu w zakresie kosztów działalności operacyjnej zwiększał wartość zużycia materiałów i energii oraz wartość zakupionych usług, to korektę podatku można rozliczyć proporcjonalnie do kosztów zużycia materiałów i energii oraz kosztów usług.