Metody usuwania poważnych nieprawidłowości w ewidencji środków trwałych
Podejmując pracę w jednostce budżetowej jako główna księgowa, zastałam następującą sytuację: książka środków trwałych jest prowadzona ręcznie, niestety, środki trwałe w niej zaewidencjonowane nie posiadają numerów inwentarzowych, brak jest dokumentów OT, LT, a wartość środków trwałych wynikająca z książki inwentarzowej jest niższa od wartości wynikającej z ewidencji środków trwałych prowadzonej komputerowo na koncie 011 "Środki trwałe". Ponieważ przeprowadzamy inwentaryzację środków trwałych, mam pytanie, co zrobić w tej sytuacji? Zapisami której ewidencji należy się kierować przy wycenie i rozliczaniu inwentaryzacji? Czy mam obowiązek odtworzenia brakującej dokumentacji środków trwałych (np. dokumentów OT dla środków trwałych, które zostały przyjęte do użytkowania w 1994 r.)?
Izabela Motowilczuk
Z kontekstu pytania wynika, że księgi rachunkowe jednostki w części służącej do ewidencji środków trwałych nie spełniają wymogów określonych w art. 24 ustawy z 29 września 1994 r. o rachunkowości (dalej: uor), ponieważ były prowadzone w sposób niesprawdzalny i nierzetelny. Świadczy o tym między innymi fakt, że zapisy dokonane w ewidencji analitycznej środków trwałych (książce środków trwałych) nie pozwalają na identyfikację poszczególnych składników majątkowych, oraz to, że saldo wynikające z ewidencji analitycznej środków trwałych różni się od salda wykazanego w ewidencji syntetycznej (w księdze głównej) na koncie 011 "Środki trwałe".
POTRZEBUJESZ POMOCY?