Jakie należności powinny być wykazywane w sprawozdaniu Rb-N

STAN FAKTYCZNY: Samorządowa jednostka budżetowa wystąpiła do sądu z pozwem o zapłatę przeciwko ośrodkowi pomocy społecznej (dalej: OPS/ośrodek), ponieważ odmówił on zapłaty za mieszkańca, który w 2013 r. oddalił się z domu pomocy społecznej (dalej: DPS/dom) i do tej pory nie powrócił. Pozew dotyczy okresu od stycznia do maja 2013 r. Pod datą złożenia pozwu przeksięgowaliśmy należność za ten okres z konta 221 na konto 240 (należność sporna) i nie wykazaliśmy jej w sprawozdaniu Rb-N na koniec III i IV kwartału 2013 r. Przez pozostałe miesiące 2013 r. (od czerwca do grudnia) obciążaliśmy OPS kwotą odpowiadającą miesięcznej wysokości kosztów utrzymania. Przez cały czas należności ewidencjonowaliśmy na koncie 221, a OPS odmawiał zapłaty i saldo należności rosło. Na koniec roku wysłaliśmy do OPS wezwanie do uzgodnienia sald (konto 221). Otrzymaliśmy informację, że saldo jest niezgodne, a sprawa jest na etapie postępowania sądowego. Otrzymaliśmy również zwrot naszych rachunków za cały 2013 r. Zgodnie ze stanem faktycznym sprawa w sądzie dotyczy jedynie kilku miesięcy, dlatego pozostałe należności ośrodka pozostawiliśmy na koncie 221 i wykazaliśmy w sprawozdaniu Rb-N na koniec IV kwartału 2013 r.