Kiedy ustalić podatek odroczony od straty podatkowej

Sprawozdanie finansowe spółki za 2013 r. podlega badaniu przez biegłego rewidenta. Spółka poniosła stratę podatkową i bilansową za 2011 r. W 2012 r. spółka wykazała niewielki zysk, zarówno bilansowy, jak i podatkowy, co umożliwiło odpis 10% straty z 2011 r. Czy spółka ma obowiązek ustalania podatku odroczonego? Jeżeli tak, to jak należy go rozliczyć w księgach?