4. Przykłady sporządzania sprawozdań Rb-Z, Rb-UZ, Rb-N oraz Rb-ZN

KRYSTYNA GĄSIOREK

W punkcie tym na praktycznych przykładach obejmujących różne jednostki sektora finansów publicznych zaprezentowano sposób wykazywania m.in. należności i zobowiązań oraz zaliczania dłużników i wierzycieli do poszczególnych grup.

PRZYKŁAD 1

Na 30 czerwca 2010 r. wystąpiły w państwowej jednostce budżetowej zobowiązania wymagalne w łącznej kwocie 3226,24 zł, z tego:

● faktura za gaz do zakładu gazownictwa 806,14 zł

(termin płatności do 28 marca 2010 r.)

● niezapłacona składka do ZUS za maj 2010 r. 945,10 zł

(termin płatności do 5 czerwca 2010 r.)

● rachunek do samorządowego zakładu budżetowego za usługę 803,00 zł

(termin płatności do 29 czerwca 2010 r.)

● niezapłacone wynagrodzenie z tytułu umowy zlecenia dla pracownika za wykonaną usługę 672,00 zł

(termin płatności do 30 czerwca 2010 r.)

Dyrektor państwowej jednostki budżetowej sporządził sprawozdanie jednostkowe Rb-Z i przekazał do dysponenta (dokument i plik bazy danych).

Wierzyciele państwowej jednostki budżetowej zostali wykazani w poszczególnych kolumnach sprawozdania:

● przedsiębiorstwa niefinansowe - spółka zakład gazownictwa 806,14 zł

● grupa IV - ZUS 945,10 zł

● gospodarstwa domowe - pracownik 672,00 zł

● grupa III - samorządowy zakład budżetowy 803,00 zł

PRZYKŁAD 2

Na 30 czerwca 2010 r. w gminie Y wystąpiły zobowiązania z tytułu:

1) kredytów i pożyczek 6 250 000,00 zł, tj.:

● pożyczki zaciągniętej 15 września 2009 r. w Wojewódzkim Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej - pozostało do spłaty 900 000 zł do 31 października 2012 r.:

2010 r. - 300 000,00 zł,

2011 r. - 300 000,00 zł,

2012 r. - 300 000,00 zł;

● pożyczki zaciągniętej 30 czerwca 2006 r. w Narodowym Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej - pozostało do spłaty 1 400 000 zł do 30 czerwca 2016 r.:

2010 r. - 200 000,00 zł,

2011 r. - 200 000,00 zł,

2012 r. - 200 000,00 zł,

2013 r. - 200 000,00 zł,

2014 r. - 200 000,00 zł,

2015 r. - 200 000,00 zł,

2016 r. - 200 000,00 zł;