Zestaw testów kontrolnych

Prowadzenie ksiąg rachunkowych

Zestaw zawiera testy szczegółowe.

(W celu przeprowadzenia pełnej kontroli w zakresie zasad prowadzenia ksiąg rachunkowych rekomendowane jest wykorzystanie testów kontrolnych dołączonych do PRB nr 10/2015).

Testy zostały skonstruowane w taki sposób, że mogą być wykorzystane przez szeregowych pracowników jednostek - w celu samokontroli powierzonego im zakresu zadań, kierowników poszczególnych komórek organizacyjnych - w celu monitorowania prawidłowości pracy podległych im pracowników oraz pracowników komórek kontroli wewnętrznej przy kontrolach przeprowadzanych na polecenie kierownika jednostki.

Formularze testowe należy wypełniać, odpowiadając na każde z pytań. W przypadku wykrycia nieprawidłowości w formularzu należy podać:

● przyczynę jej powstania,

● sposób usunięcia,

● osobę odpowiedzialną za wykonanie odpowiednich czynności zgodnie z rozwiązaniami organizacyjnymi przyjętymi w danej jednostce,

● termin, do którego określone zadania mają być wykonane.

Po upływie ustalonych terminów wykonania zadań testy należy przeprowadzić ponownie, aby sprawdzić, czy wszystkie zalecenia zostały prawidłowo wykonane.

Formularze mogą być również wykorzystywane przez szeregowych pracowników jednostek w ramach samokontroli. W takim przypadku, po stwierdzeniu błędów, powinni oni omówić wyniki testów z bezpośrednim przełożonym i razem podjąć decyzję co do właściwego w danym przypadku sposobu ich usunięcia.

Przy korzystaniu z testów należy posiłkować się omówieniem poszczególnych zagadnień w PORADNIKU Rachunkowości Budżetowej nr 3/2017 i 4/2017, w razie potrzeby sięgać do podanych przepisów źródłowych, a także szczegółowych opracowań fachowych.