Rachunkowość Budżetowa 1/2019 z 05.01.2019
Data publikacji: 02.01.2019
Błędny odczyt licznika – rozliczenie korekty
PROBLEM:
Jesteśmy zakładem budżetowym. Otrzymaliśmy 2 listopada fakturę korygującą za prąd, która została wystawiona 14 października, a dotyczy faktury pierwotnej z datą sprzedaży 30 sierpnia. Powodem korekty jest błędny odczyt licznika. Jak należy rozliczyć VAT oraz CIT z tego tytułu? Czy należy zrobić korektę wstecz?
RADA:
Wskazana faktura korygująca powinna zostać rozliczona przez zakład (dla celów CIT) oraz macierzystą dla zakładu jednostkę samorządu terytorialnego (dla celów VAT) rozliczona na bieżąco, tj. w okresie rozliczeniowym jej otrzymania. Dodatkowo, jeżeli podwyższa kwotę podatku, odliczenie na jej podstawie przez macierzystą jednostkę samorządu terytorialnego (a pośrednio również przez zakład) dodatkowej kwoty VAT jest możliwe również w jednym z dwóch okresów rozliczeniowych następujących po okresie rozliczeniowym otrzymania faktury korygującej.
POTRZEBUJESZ POMOCY?