Nierozliczenie inwentaryzacji należności i zobowiązań

NIEPRAWIDŁOWOŚĆ

Na kontach rozrachunkowych księgi głównej budżetu (organu) i jednostki były wykazywane per salda (salda sald) należności i zobowiązań, zamiast odrębnych sald należności i zobowiązań. Było to niezgodne z zasadami funkcjonowania tych kont ustalonymi w załączniku nr 3 do rozporządzenia w sprawie rachunkowości oraz planów kont. Prawidłowe salda były wykazywane w ewidencji pomocniczej prowadzonej do poszczególnych kont. W protokole inwentaryzacji odniesiono się wyłącznie do sald kont ksiąg pomocniczych. Nie odniesiono się do sald wykazanych na kontach księgi głównej. W efekcie na koniec roku obrotowego salda kont rozrachunkowych w księdze głównej były nierzeczywiste i niezgodne z saldami kont ksiąg pomocniczych.