Jaki kod GTU dla usług spedycyjnych

PYTANIE

Spółka z o.o. jest czynnym podatnikiem VAT, głównie świadczy usługi spedycyjne (kod PKD 52.29.C1). Czy przy usłudze spedycyjnej, w której firma A (my) dostaje zamówienia od firmy B oraz firma A zleca dane zamówienie podwykonawcy firmie C, musimy dane transakcje miedzy firmą A i firmą B kwalifikować oraz zaznaczyć w nowym JPK_V7 jako sprzedaż z kodem GTU-13? Czy przy usłudze spedycyjnej, w której firma A (my) dostaje zamówienia od firmy B oraz samodzielnie wykonuje dane zamówienie wynajętym samochodem nie zlecając zamówienia podwykonawcy, musimy transakcje miedzy firmą A i firmą B kwalifikować oraz zaznaczyć w nowym JPK_ V7 jako sprzedaż z kodem GTU-13?

ODPOWIEDŹ

Usługi spedycji transportowej uznawane są również za usługi transportu. Z tego też względu w naszym przypadku w pliku JPK_VAT-7M musimy oznaczyć kodem GTU-13 obie opisane usługi.

Podstawa prawna:

• art. 83 ust. 3 pkt 3, art. 109 ust. 3 i 14 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. z 2020 r., poz. 106)

• § 9 i 10 rozporządzenia Ministra Finansów, inwestycji i Rozwoju z dnia 15 października 2019 r.w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2019, poz 1988)

Marian Szałucki