e-Ściąga: Wykaz sald kont – przeksięgowania roczne

Przed trwałym zamknięciem ksiąg rachunkowych i sporządzeniem sprawozdania finansowego pracownicy komórek finansowych powinni przeprowadzić weryfikację (analizę) sald.

Weryfikacja sald pozwala na stwierdzenie:

• czy rzeczywiście posiadane dokumenty (umowy, kartoteki, protokoły, decyzje) potwierdzają istnienie określonego salda,
• czy salda te są realne (analiza tzw. martwych sald),
• czy salda są prawidłowo wycenione.

Obowiązkowo należy przeanalizować treść ekonomiczną poszczególnych kont księgowych. Szczególną uwagę trzeba zwrócić na informacje, jakie salda na koniec roku mogą wykazywać poszczególne konta.

Po wykryciu ewentualnych nieprawidłowości trzeba zweryfikować szczegółowe zapisy na odpowiednich kontach. W miarę potrzeby trzeba porównać je z dokumentacją źródłową. Następnie należy ustalić przyczyny powstania błędów. Zapisy je korygujące trzeba wprowadzić do ksiąg rachunkowych najpóźniej pod datą 31 grudnia.

Tabela 1. Salda kont w jednostkach budżetowych i samorządowych zakładach budżetowych