Ściąga: Zamknięcie ksiąg rachunkowych za 2020 r. – najczęstsze błędy

Lp.

Czynność kontrolna

Rodzaj popełnionego błędu

1.

Zweryfikowanie, czy wszystkie dowody dotyczące danego roku obrotowego spłynęły do komórki księgowości z komórek merytorycznych

1. Zatrzymanie dowodów obcych w komórkach merytorycznych z naruszeniem terminów przekazywania dowodów do komórki księgowości, ustalonych w instrukcji obiegu i kontroli dowodów księgowych.

2. Niesporządzenie dowodów własnych zewnętrznych i wewnętrznych przez pracowników komórek merytorycznych (najczęściej dotyczy to dowodów dotyczących środków trwałych - OT, LT, PT).

3. Niedozwolone udokumentowanie dowodem własnym wewnętrznym operacji gospodarczej. Dotyczy to dwóch sytuacji, gdy jednostka:

1. nie otrzymała dowodów obcych lub je zagubiła, więc do czasu otrzymania dowodu obcego lub jego duplikatu operację udokumentowano dowodem własnym zastępczym, a dowód obcy nie wpłynął,