Interpretacja indywidualna z dnia 14 grudnia 2021 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB1-1.4010.505.2021.2.BS

czy zapłacone przez Spółkę, zasądzone, odsetki za opóźnienie w zapłacie zobowiązania tytułem zwrotu ceny oraz pokryte przez Spółkę koszty postępowania (w tym koszty zastępstwa procesowego) stanowią dla Spółki koszty podatkowe.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób prawnych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

13 października 2021 r. za pośrednictwem platformy e-PUAP wpłynął Państwa wniosek z 13 października 2021 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy m.in. ustalenia, czy zapłacone przez Spółkę, zasądzone, odsetki za opóźnienie w zapłacie zobowiązania tytułem zwrotu ceny oraz pokryte przez Spółkę koszty postępowania (w tym koszty zastępstwa procesowego) stanowią dla Spółki koszty podatkowe.

Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Wnioskodawca (dalej: „Spółka”) jest dostawcą na polskim rynku poligraficznym. Pod aktualną nazwą Spółka funkcjonuje od 12 lipca 2019 r. i było to skutkiem połączenia, w ramach którego nastąpiło przejęcie przez spółkę A S.A. spółki B Sp. z o.o. Z kolei spółka A S.A. powstała w wyniku przekształcenia spółki z ograniczoną odpowiedzialnością. Przekształcenie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością zostało dokonane na podstawie uchwały w sprawie przekształcenia z dnia 15 lutego 2008 r. Wskazane przekształcenie i połączenie nie ma znaczenia dla zakresu niniejszej interpretacji ze względu na bezsprzeczną ciągłość podatkowo-prawną funkcjonowania Spółki. Na podstawie umowy z dnia xxx r. nr (…) Wnioskodawca, działając jeszcze wówczas w formie spółki z o.o., której jest bezsprzecznym następcą podatkowo-prawnym, dokonał na rzecz innego przedsiębiorcy, p. M. N. (dalej „Nabywca”) dostawy xxx wraz z oprogramowaniem i montażem. Sprzedaż została dokonana w dniu xxx r. za cenę brutto xxx zł, na którą składała się kwota netto xxx zł i VAT xxx zł. Dostawa została udokumentowana fakturą z dnia xxx r. o nr (…). Nabywca zapłacił Spółce ustaloną cenę, przy czym część ceny, w kwocie brutto xxx zł została uregulowana przed dokonaniem dostawy i udokumentowana fakturą z dnia xxx r., nr (…). W dniu xxx r. Nabywca wezwał Spółkę do wymiany urządzenia na nowe, wolne od wad w terminie 5 dni, a w dniu xxx r. oświadczył o odstąpieniu od umowy, żądając zwrotu uiszczonej zapłaconej ceny. Jednocześnie Nabywca, wskazując na regulacje prawa cywilnego, zadeklarował korzystanie z prawa zatrzymania urządzenia do dnia otrzymania zwrotu ceny.