Jak postąpić z nadpłatą w PPK w rachunkowości budżetowej

PROBLEM

Państwowa jednostka budżetowa uczestniczy w projekcie unijnym. W grudniu 2022 r. w BGK zlecenie zostało wysłana zlecenie płatności z tytułu PPK (Pracowniczych Planów Kapitałowych) na kwotę 100 zł. Zlecenia zostały zrealizowane z data 29 grudnia 2022 r. W dniu 2 stycznia 2023 r. w BGK zlecenia pojawiły zwrot na kwotę 100 zł z PPK z adnotacją „zwrot-nieprawidłowy opis przelewu” W dniu 12 stycznia 2023 r. Ministerstwo Finansów na prośbę jednostki zrealizowało płatność na 100 zł do PPK w związku z powyższym w BGK zleceniu pojawiła się nadpłaty ze statusem zrealizowanym z data 12 stycznia 2023 r. Jak zaksięgować powyższe operacje w miesiącu styczniu 2023 r w księgach jednostki? Czy powyższe operacje powinny być wykazane w sprawozdaniu RB-28UE za miesiąc styczeń 2023? Jeśli tak to w których pozycjach w sprawozdaniu RB-28UE?