Co stanowi ukryty zysk przedsiębiorstwa rozliczającego się w formie estońskiego CIT w przypadku zawarcia umowy leasingu operacyjnego

PROBLEM

Jesteśmy przedsiębiorstwem zajmującym się produkcją sprężarek i pomp. Od 1 maja 2022 r. rozliczamy się w formie estońskiego CIT. Planujemy nabyć samochód osobowy w leasingu. Wartość samochodu nie przekroczy 150 000 zł. Jest to leasing operacyjny dla celów podatkowych, a leasing finansowy dla celów bilansowych. Zostanie on zatem przyjęty na stan środków trwałych i będzie naliczana amortyzacja. Raty leasingowe nie będą stanowiły kosztów uzyskania przychodu, a będą umniejszać powstałe zobowiązanie. Będzie on wykorzystywany do celów mieszanych, dlatego 50% wydatków będzie ukrytym zyskiem, który trzeba opodatkować. W związku z powyższym mamy pytanie, co będzie stanowiło ukryty zysk: rata leasingowa, czy odpis amortyzacyjny?