Jak wykazać należności za noclegi pracowników w sprawozdaniu Rb-27

Jesteśmy jednostką budżetową i potrącamy pracownikom należności za noclegi w pokoju gościnnym, stawka za jeden nocleg na dobę to kwota wynikająca z rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 29 stycznia 2013 r. w sprawie należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej. Przeoczyliśmy zmianę rozporządzenia i do końca grudnia księgowaliśmy przypis należności ze stawką po 30 zł, a nie 38 zł na dobę. Z wynagrodzenia za luty dokonamy zaległego potrącenia. Jak taką należność należało wykazać w sprawozdaniu Rb-27? Czy jako należność wymagalną, czy niewymagalną, skoro notę wystawiliśmy z datą dokumentu bieżącą, a zaksięgowaliśmy 31 grudnia 2022 roku?