Wyszukaj po identyfikatorze keyboard_arrow_down
Wyszukiwanie po identyfikatorze Zamknij close
ZAMKNIJ close
account_circle Jesteś zalogowany jako:
ZAMKNIJ close
Powiadomienia
keyboard_arrow_up keyboard_arrow_down znajdź
removeA addA insert_drive_fileWEksportuj printDrukuj assignment add Do schowka
comment

Porada

Porada aktualna na dzień 28-03-2024
Porada aktualna na dzień 28-03-2024
Data publikacji: 2023-03-16

Kiedy kwota hipotetycznych odsetek od zysku przekazanego na kapitał zapasowy może być zaliczona do kosztów uzyskania przychodów

PROBLEM

Spółka z o.o. przeznaczyła zysk netto za 2020 rok na podwyższenie kapitału zapasowego. Naliczyła hipotetyczne odsetki zgodnie z art. 15cb ustawy CIT i wykazała przedmiotowe odsetki jako koszt podatkowy w zeznaniu podatkowym za 2021 r. Spółka z o.o. ponownie wygenerowała zysk w 2021 roku i przeznaczyła zysk netto za 2021 rok na podwyższenie kapitału zapasowego zgodnie z uchwałą Zgromadzenia Wspólników z września 2022 r. Spółka w roku 2022 ponownie osiągnęła zysk netto. Pyt. 1. Czy spółka postąpiła prawidłowo wykazując hipotetyczne odsetki jako koszt podatkowy w zeznaniu za 2021 rok? Czy powinna wykazać przedmiotowe odsetki dopiero w zeznaniu podatkowym za 2024, tzn. po upływie 3 lat od podjęcia uchwały o zatrzymaniu zysku, wtedy, kiedy jest wiadomo, że zysk z 2020 nie został podzielony i wypłacony w żaden sposób przez lata 2021, 2022, 2023, 2024? Pyt. 2. Czy w zeznaniu podatkowym za 2022 Spółka może ponownie naliczyć odsetki od zysku przeznaczonego na kapitał zapasowy z roku 2020 wg stopy referencyjnej na 31.12.2021 powiększonej o 1 pkt procentowy, jeśli łączna wartość odsetek dotycząca zatrzymanego zysku z roku 2020 oraz 2021 nie przekracza 250 tys.?

close POTRZEBUJESZ POMOCY?
Konsultanci pracują od poniedziałku do piątku w godzinach 8:00 - 17:00