Ściąga księgowego: Przestrzeganie podrzędnych zasad rachunkowości – procedury kontroli zarządczej
Przy prowadzeniu ksiąg rachunkowych i sporządzaniu sprawozdania finansowego jednostki powinny przestrzegać licznych podrzędnych zasad rachunkowości – dokumentacji zapisów księgowych, kompletności zapisów, chronologii zapisów, terminowości i aktualności danych, wiarygodności, potwierdzania stanu aktywów i pasywów za pomocą inwentaryzacji, porównywalności sprawozdań. Zasady te stanowią uzupełnienie zasad nadrzędnych. Ze względu na to, że stosowanie zasad jest w dużej mierze regulowane w drodze tzw. praktyki rachunkowości, kierownik jednostki powinien ustalić procedury kontroli ich zachowania w praktyce. Nad ich wykonaniem powinien czuwać główny księgowy. Przygotowano 7 przykładowych procedur. Wszystkie trzeba wykonywać nie rzadziej niż na koniec każdego roku obrotowego. To zapewni prawidłowe prowadzenie ksiąg rachunkowych i sporządzenie rzetelnego sprawozdania finansowego.
I. Procedura kontroli zachowania zasady dokumentacji zapisów księgowych
Lp. | Zachowanie zasady dokumentacji zapisów księgowych – co należy sprawdzić | √ | |
1 | Czy w polityce rachunkowości jednostki (instrukcjach obiegu i kontroli dowodów księgowych, instrukcji kasowej, magazynowej, gospodarki środkami trwałymi, inwentaryzacyjnej) są opisane zasady stosowania poniższych dowodów księgowych1? | ||
| Grupa dokumentów | Rodzaje dokumentów | ||
| Kasowe | KP – „Kasa przyjmie” KW – „Kasa wypłaci” Kwitariusz przychodowy Kwitariusz rozchodowy Kwitariusz przychodowo-rozchodowy RK – „Raport kasowy Czek gotówkowy Bankowy dowód wpłaty (odprowadzenie gotówki z kasy do banku) Odcinki z książeczek opłat (np. opłat czynszowych, za media itp.) | ||
POTRZEBUJESZ POMOCY?