Z jaką datą faktura powinna być zaksięgowana w KPiR
PROBLEM
Z jaką datą trzeba zaksięgować fakturę w KPiR, jeżeli datą wystawienia jest 3.01.2025, a datą dostawy/wykonania usługi jest 17.12.2024? Usługa dotyczy nadania paczki w paczkomacie Inpost. Nabywca zajmuje się działalnością fotograficzną, zwolnioną z VAT-u na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT. Wg mnie taką fakturę trzeba zaksięgować z datą 03.01.2025 ponieważ firma stosuję metodę księgowania uproszczoną ( kasową ) i wg mnie usługa kurierska jest wydatkiem pośrednim . Z góry dziękuje za odpowiedź.
RADA
Faktura powinna być zaksięgowana w KPiR z datą jej wystawienia, czyli 3 stycznia 2025 roku.
UZASADNIENIE
Zgodnie z metodą kasową (uproszczoną) w prowadzeniu podatkowej księgi przychodów i rozchodów (KPiR), koszty uzyskania przychodów ujmuje się w roku podatkowym, w którym zostały poniesione. Za dzień poniesienia kosztu uznaje się datę wystawienia faktury, rachunku lub innego dowodu stanowiącego podstawę do zaksięgowania kosztu.
W związku z tym, mimo że usługa została wykonana 17 grudnia 2024 roku, faktura wystawiona 3 stycznia 2025 roku powinna być zaksięgowana w KPiR z datą jej wystawienia, czyli 3 stycznia 2025 roku. Jest to zgodne z metodą kasową, gdzie koszty ujmuje się w dacie wystawienia faktury, niezależnie od daty wykonania usługi.
Dodatkowo, usługi kurierskie są traktowane jako koszty pośrednie, które w metodzie kasowej ujmuje się w dacie poniesienia kosztu, czyli w dacie wystawienia faktury.
Należy pamiętać, że kluczowe jest konsekwentne stosowanie wybranej metody ewidencji kosztów przez cały rok podatkowy.
- art. 22 ust. 4 i 6b ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (j.t. Dz.U. z 2024 r., poz. 226 z późn. zm.; ost. zm. Dz.U. z 2024 r., poz. 232)
Joanna Gawrońska
biegły rewident
POTRZEBUJESZ POMOCY?